報(bào)賬并交回余款會計(jì)分錄,報(bào)賬并交回余款會計(jì)分錄怎么做
報(bào)賬并交回余款會計(jì)分錄的詳細(xì)說明
報(bào)賬并交回余款是指在向財(cái)務(wù)部門提交報(bào)賬單后,如果所報(bào)賬的金額小于預(yù)支款項(xiàng),則需要將剩余的余款返還給公司。這個(gè)過程需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄。
會計(jì)分錄說明
1. 當(dāng)預(yù)支款項(xiàng)發(fā)生時(shí):
借 支付預(yù)支款項(xiàng)賬戶(資產(chǎn)類賬戶)
貸 銀行存款賬戶(或現(xiàn)金賬戶)
2. 當(dāng)報(bào)賬并交回余款時(shí):
借 報(bào)賬及差旅費(fèi)用賬戶(費(fèi)用類賬戶)
貸 收回預(yù)支款項(xiàng)賬戶(資產(chǎn)類賬戶)
在該會計(jì)分錄中,預(yù)支款項(xiàng)賬戶和收回預(yù)支款項(xiàng)賬戶都是資產(chǎn)類賬戶,表示公司在某個(gè)部門或員工的預(yù)支款項(xiàng)。報(bào)賬及差旅費(fèi)用賬戶是費(fèi)用類賬戶,表示各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生。銀行存款賬戶(或現(xiàn)金賬戶)用于記錄預(yù)支款項(xiàng)的支付和余款的返還。
舉例
假設(shè)公司在1月1日向員工A預(yù)支差旅費(fèi)用1,000元。交付方式為銀行轉(zhuǎn)賬,資金從公司銀行賬戶直接轉(zhuǎn)入員工A的銀行賬戶。員工A于1月5日報(bào)賬并交回了剩余的200元。
相關(guān)的會計(jì)分錄如下:
1月1日:
借 支付預(yù)支款項(xiàng)賬戶(資產(chǎn)類賬戶) 1,000元
貸 銀行存款賬戶(或現(xiàn)金賬戶) 1,000元
1月5日:
借 報(bào)賬及差旅費(fèi)用賬戶(費(fèi)用類賬戶) 800元
貸 收回預(yù)支款項(xiàng)賬戶(資產(chǎn)類賬戶) 800元
上述會計(jì)分錄表明公司在1月1日支付了1,000元的預(yù)支款項(xiàng),并在1月5日通過員工A的報(bào)賬,將剩余的200元退還給公司,同時(shí)將800元計(jì)入報(bào)賬及差旅費(fèi)用賬戶。






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