不抵扣的專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄,稅務(wù)管理中,不能抵扣的專用發(fā)票如何記錄在會(huì)計(jì)分錄中?
不抵扣的專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄
不抵扣的專用發(fā)票是指企業(yè)購(gòu)買的商品或者接受的服務(wù),但由于某種原因無法用于抵扣增值稅的專用發(fā)票。在會(huì)計(jì)處理上,這類發(fā)票需要單獨(dú)進(jìn)行核算和記錄。
以下是不抵扣的專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:
1. 購(gòu)買商品:
借:存貨
貸:應(yīng)付賬款
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 購(gòu)買服務(wù):
借:費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額
3. 支付貨款或服務(wù)款項(xiàng):
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
4. 錄入不抵扣的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額
以上是不抵扣的專用發(fā)票的基本會(huì)計(jì)分錄,具體根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況可能會(huì)有所不同。
舉例回答
例如,某公司購(gòu)買了1000件商品,每件商品價(jià)格為100元(不含稅),增值稅率為13%。該公司收到了一張不抵扣的專用發(fā)票。
根據(jù)以上情況,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為:
借:存貨 130,000
貸:應(yīng)付賬款 113,000
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額 17,000
其中存貨的金額為130,000元,即100,000元的商品金額加上30,000元的增值稅;應(yīng)付賬款為商品的金額,即100,000元;進(jìn)項(xiàng)稅額為增值稅的金額,即30,000元。
以上是購(gòu)買商品的不抵扣專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄例子,其他類型的不抵扣專用發(fā)票會(huì)有相應(yīng)的不同會(huì)計(jì)處理。






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