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庫存現金結存會計分錄

2023-03-17 11:27:20深圳會計培訓

1.什么是庫存現金?

庫存現金是企業(yè)最具流動性的資產。企業(yè)應當嚴格遵守有關現金管理制度,正確核算現金收支,監(jiān)督現金使用的合法性和合理性。為了反映和監(jiān)督庫存現金的收入、支出和余額,企業(yè)應設置“庫存現金”科目,其中借方登記庫存現金的增加,貸方登記庫存現金的減少,期末借方余額反映企業(yè)期末實際持有的庫存現金數額。庫存現金存放在企業(yè)會計部門,由出納管理。

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現金的余額,企業(yè)應當設置庫存現金總分類賬和明細賬,分別進行總分類核算和明細分類核算。

二、庫存現金的常見會計處理

1.提取現金(反向分錄:銀行存款)

借:庫存現金。

貸:銀行存款

2.收回儲備基金

借:庫存現金。

貸款:其他應收款儲備基金

3.預付差旅費

借:其他應收款。

貸項:庫存現金

4.差旅費報銷和現金返還。

借:庫存現金。

管理費用

貸:其他應收款

5.現金庫存收益(沖銷分錄:現金庫存損失)

借:庫存現金。

貸款:待處理財產損失和待處理流動資產損失。

6、零星銷售商品收入

借:庫存現金。

貸款:主營業(yè)務收入

應納稅額應繳納增值稅(銷項稅)

7.接受員工罰款

借:庫存現金。

貸款:營業(yè)外收入

8.支付員工工資

借:應付職工薪酬。

貸項:庫存現金

9.支付勞動報酬

借:應付職工薪酬和勞務報酬。

貸項:庫存現金

10、轉發(fā)各種獎金的有關規(guī)定。

借:其他應付款

貸項:庫存現金

11、支付員工生活困難津貼

借:應付職工薪酬和職工福利費。

貸項:庫存現金

12.農產品收購

借:原材料

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸項:庫存現金

13.報銷結算起點以下的零星費用(如辦公用品)

借:管理費

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸項:庫存現金

14.向國外捐贈

借:營業(yè)外支出

貸項:庫存現金

三、庫存現金的會計處理

1.現金庫存赤字(現金短缺)

(1)當發(fā)現:

借:未決財產的損失和溢出。

貸項:庫存現金

(2)按照管理權限,經過批準:

借:其他應收款(應由責任人或保險公司賠償的部分)

管理費用(無法確定的部分)

貸款:待處理財產的損失和溢余。

2.庫存現金盈余(現金盈余)

(1)當發(fā)現:

借:庫存現金。

貸款:待處理財產的損失和溢余。

(2)按照管理權限,經過批準:

借:未決財產的損失和溢出。

貸款:其他應付款(應付相關人員或單位)

營業(yè)外收入(部分原因無法確定)


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