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庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存會(huì)計(jì)分錄

2023-03-17 11:27:20深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1.什么是庫(kù)存現(xiàn)金?

庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)最具流動(dòng)性的資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確核算現(xiàn)金收支,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。為了反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和余額,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,其中借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加,貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少,期末借方余額反映企業(yè)期末實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金存放在企業(yè)會(huì)計(jì)部門,由出納管理。

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的余額,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金總分類賬和明細(xì)賬,分別進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

二、庫(kù)存現(xiàn)金的常見(jiàn)會(huì)計(jì)處理

1.提取現(xiàn)金(反向分錄:銀行存款)

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸:銀行存款

2.收回儲(chǔ)備基金

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:其他應(yīng)收款儲(chǔ)備基金

3.預(yù)付差旅費(fèi)

借:其他應(yīng)收款。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

4.差旅費(fèi)報(bào)銷和現(xiàn)金返還。

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款

5.現(xiàn)金庫(kù)存收益(沖銷分錄:現(xiàn)金庫(kù)存損失)

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)損失和待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。

6、零星銷售商品收入

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(銷項(xiàng)稅)

7.接受員工罰款

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:營(yíng)業(yè)外收入

8.支付員工工資

借:應(yīng)付職工薪酬。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

9.支付勞動(dòng)報(bào)酬

借:應(yīng)付職工薪酬和勞務(wù)報(bào)酬。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

10、轉(zhuǎn)發(fā)各種獎(jiǎng)金的有關(guān)規(guī)定。

借:其他應(yīng)付款

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

11、支付員工生活困難津貼

借:應(yīng)付職工薪酬和職工福利費(fèi)。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

12.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

13.報(bào)銷結(jié)算起點(diǎn)以下的零星費(fèi)用(如辦公用品)

借:管理費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

14.向國(guó)外捐贈(zèng)

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

三、庫(kù)存現(xiàn)金的會(huì)計(jì)處理

1.現(xiàn)金庫(kù)存赤字(現(xiàn)金短缺)

(1)當(dāng)發(fā)現(xiàn):

借:未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

(2)按照管理權(quán)限,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn):

借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(無(wú)法確定的部分)

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

2.庫(kù)存現(xiàn)金盈余(現(xiàn)金盈余)

(1)當(dāng)發(fā)現(xiàn):

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

(2)按照管理權(quán)限,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn):

借:未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位)

營(yíng)業(yè)外收入(部分原因無(wú)法確定)


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