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庫存現(xiàn)金結(jié)存會計分錄

2023-03-17 11:27:20深圳會計培訓(xùn)

1.什么是庫存現(xiàn)金?

庫存現(xiàn)金是企業(yè)最具流動性的資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確核算現(xiàn)金收支,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。為了反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收入、支出和余額,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,其中借方登記庫存現(xiàn)金的增加,貸方登記庫存現(xiàn)金的減少,期末借方余額反映企業(yè)期末實際持有的庫存現(xiàn)金數(shù)額。庫存現(xiàn)金存放在企業(yè)會計部門,由出納管理。

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的余額,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總分類賬和明細(xì)賬,分別進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

二、庫存現(xiàn)金的常見會計處理

1.提取現(xiàn)金(反向分錄:銀行存款)

借:庫存現(xiàn)金。

貸:銀行存款

2.收回儲備基金

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:其他應(yīng)收款儲備基金

3.預(yù)付差旅費

借:其他應(yīng)收款。

貸項:庫存現(xiàn)金

4.差旅費報銷和現(xiàn)金返還。

借:庫存現(xiàn)金。

管理費用

貸:其他應(yīng)收款

5.現(xiàn)金庫存收益(沖銷分錄:現(xiàn)金庫存損失)

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:待處理財產(chǎn)損失和待處理流動資產(chǎn)損失。

6、零星銷售商品收入

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(銷項稅)

7.接受員工罰款

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:營業(yè)外收入

8.支付員工工資

借:應(yīng)付職工薪酬。

貸項:庫存現(xiàn)金

9.支付勞動報酬

借:應(yīng)付職工薪酬和勞務(wù)報酬。

貸項:庫存現(xiàn)金

10、轉(zhuǎn)發(fā)各種獎金的有關(guān)規(guī)定。

借:其他應(yīng)付款

貸項:庫存現(xiàn)金

11、支付員工生活困難津貼

借:應(yīng)付職工薪酬和職工福利費。

貸項:庫存現(xiàn)金

12.農(nóng)產(chǎn)品收購

借:原材料

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸項:庫存現(xiàn)金

13.報銷結(jié)算起點以下的零星費用(如辦公用品)

借:管理費

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸項:庫存現(xiàn)金

14.向國外捐贈

借:營業(yè)外支出

貸項:庫存現(xiàn)金

三、庫存現(xiàn)金的會計處理

1.現(xiàn)金庫存赤字(現(xiàn)金短缺)

(1)當(dāng)發(fā)現(xiàn):

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸項:庫存現(xiàn)金

(2)按照管理權(quán)限,經(jīng)過批準(zhǔn):

借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)牟糠?

管理費用(無法確定的部分)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

2.庫存現(xiàn)金盈余(現(xiàn)金盈余)

(1)當(dāng)發(fā)現(xiàn):

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

(2)按照管理權(quán)限,經(jīng)過批準(zhǔn):

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位)

營業(yè)外收入(部分原因無法確定)


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