月底留抵稅抵扣會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

月底留抵稅抵扣是指企業(yè)在一定期限內(nèi)（通常為一年）內(nèi)無(wú)法將某些稅額完全抵扣，可以選擇留作下一期抵扣使用。這種留抵稅抵扣可以在企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)上起到一定緩沖作用，減少當(dāng)期稅費(fèi)支出。

月底留抵稅抵扣會(huì)計(jì)分錄是將無(wú)法在當(dāng)期抵扣的稅額記錄在負(fù)債一側(cè)，作為留抵稅金的形式存入企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。具體的會(huì)計(jì)分錄取決于具體的稅收法規(guī)和企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，但一般來(lái)說(shuō)，月底留抵稅抵扣會(huì)計(jì)分錄包括以下兩個(gè)方面：

1. 在資產(chǎn)負(fù)債表上記錄留抵稅金

借：留抵稅金（負(fù)債類(lèi)科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)提稅金）

2. 在利潤(rùn)表上記錄稅費(fèi)支出

借：稅費(fèi)支出（費(fèi)用類(lèi)科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)提稅金）

這樣的會(huì)計(jì)分錄意味著，企業(yè)在借記留抵稅金和貸記應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)提稅金）的同時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表上增加了一個(gè)留抵稅金的負(fù)債項(xiàng)，同時(shí)在利潤(rùn)表上也記錄了當(dāng)期的稅費(fèi)支出。

月底留抵稅抵扣的示例

以企業(yè)A為例，假設(shè)在某一年度的最后一個(gè)月底，企業(yè)A計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)為100,000元，但由于當(dāng)期利潤(rùn)不足以抵扣全部應(yīng)交稅費(fèi)，決定留抵20,000元。

企業(yè)A的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵稅金（負(fù)債類(lèi)科目） 20,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)提稅金） 20,000

借：稅費(fèi)支出（費(fèi)用類(lèi)科目） 100,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)提稅金） 100,000

以上會(huì)計(jì)分錄表示企業(yè)A留抵了20,000元的稅金，同時(shí)在利潤(rùn)表上記錄了當(dāng)期的稅費(fèi)支出為100,000元。

下一個(gè)會(huì)計(jì)期間，企業(yè)A可以將留抵的20,000元稅金抵扣當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)，從而減少稅費(fèi)的支出。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。