預(yù)提企業(yè)所得稅的會計分錄,企業(yè)所得稅預(yù)提的會計分錄方法
預(yù)提企業(yè)所得稅的會計分錄
預(yù)提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在會計期間內(nèi)按照法律規(guī)定,按照預(yù)計利潤總額計算的應(yīng)納稅額,根據(jù)會計準(zhǔn)則要求,在利潤表中列示的會計科目。
預(yù)提企業(yè)所得稅的會計分錄主要包括兩個階段:預(yù)計企業(yè)所得稅和調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅。
預(yù)計企業(yè)所得稅是在期末財務(wù)報表編制過程中,根據(jù)預(yù)計的利潤總額和適用稅率,計算出預(yù)計企業(yè)所得稅,將其計入利潤表并計入負(fù)債表中。預(yù)計企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
借:企業(yè)所得稅費用(利潤表科目)
貸:預(yù)計負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅(負(fù)債表科目)
調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅是在下一年度初,根據(jù)實際發(fā)生的企業(yè)所得稅,對預(yù)計負(fù)債中的預(yù)提企業(yè)所得稅進行調(diào)整,將預(yù)計多計或少計的部分進行抵消,并將調(diào)整金額計入利潤表中。調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
借:預(yù)計負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅(負(fù)債表科目)
貸:企業(yè)所得稅費用(利潤表科目)
舉例回答
舉例來說明預(yù)提企業(yè)所得稅的會計分錄:
假設(shè)公司在年度結(jié)束時,根據(jù)預(yù)計的利潤總額為100,000元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)預(yù)計,該公司應(yīng)預(yù)提企業(yè)所得稅為25,000元。
預(yù)計企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
借:企業(yè)所得稅費用 25,000元
貸:預(yù)計負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅 25,000元
在下一年度初,根據(jù)實際發(fā)生的企業(yè)所得稅為30,000元,調(diào)整預(yù)計負(fù)債中的預(yù)提企業(yè)所得稅。
調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
借:預(yù)計負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅 25,000元
貸:企業(yè)所得稅費用 25,000元
借:企業(yè)所得稅費用 5,000元
貸:利潤 5,000元
通過以上會計分錄,公司能夠準(zhǔn)確記錄和納稅,同時體現(xiàn)準(zhǔn)確的財務(wù)信息和稅務(wù)申報。





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