預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)所得稅預(yù)提的會(huì)計(jì)分錄方法
預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
預(yù)提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)按照法律規(guī)定,按照預(yù)計(jì)利潤總額計(jì)算的應(yīng)納稅額,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,在利潤表中列示的會(huì)計(jì)科目。
預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)階段:預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅和調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅。
預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅是在期末財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中,根據(jù)預(yù)計(jì)的利潤總額和適用稅率,計(jì)算出預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅,將其計(jì)入利潤表并計(jì)入負(fù)債表中。預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:企業(yè)所得稅費(fèi)用(利潤表科目)
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅(負(fù)債表科目)
調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅是在下一年度初,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅,對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債中的預(yù)提企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)整,將預(yù)計(jì)多計(jì)或少計(jì)的部分進(jìn)行抵消,并將調(diào)整金額計(jì)入利潤表中。調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅(負(fù)債表科目)
貸:企業(yè)所得稅費(fèi)用(利潤表科目)
舉例回答
舉例來說明預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
假設(shè)公司在年度結(jié)束時(shí),根據(jù)預(yù)計(jì)的利潤總額為100,000元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)預(yù)計(jì),該公司應(yīng)預(yù)提企業(yè)所得稅為25,000元。
預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:企業(yè)所得稅費(fèi)用 25,000元
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅 25,000元
在下一年度初,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅為30,000元,調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債中的預(yù)提企業(yè)所得稅。
調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅 25,000元
貸:企業(yè)所得稅費(fèi)用 25,000元
借:企業(yè)所得稅費(fèi)用 5,000元
貸:利潤 5,000元
通過以上會(huì)計(jì)分錄,公司能夠準(zhǔn)確記錄和納稅,同時(shí)體現(xiàn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和稅務(wù)申報(bào)。





- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 付收視費(fèi)會(huì)計(jì)分錄,電視收
- 養(yǎng)老院的餐廳會(huì)計(jì)分錄,養(yǎng)
- 代加工砂石勞務(wù)會(huì)計(jì)分錄
- 工廠會(huì)計(jì)分錄教程
- 整理會(huì)計(jì)銀行回單會(huì)計(jì)分
- 企業(yè)捐贈(zèng)商品會(huì)計(jì)分錄
- 醫(yī)院盤虧藥品會(huì)計(jì)分錄(藥
- 配股會(huì)計(jì)分錄,股權(quán)發(fā)行會(huì)
- 單位支付工資社保會(huì)計(jì)分
- 職工報(bào)銷醫(yī)藥的會(huì)計(jì)分錄
- 生產(chǎn)鋁合金的會(huì)計(jì)分錄大
- 原材料主要會(huì)計(jì)分錄,原材
- 受托方工廠會(huì)計(jì)分錄
- 購買設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)
- 會(huì)計(jì)分錄編碼表怎么填
