預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

預(yù)提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)按照法律規(guī)定，按照預(yù)計(jì)利潤總額計(jì)算的應(yīng)納稅額，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，在利潤表中列示的會(huì)計(jì)科目。

預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)階段：預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅和調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅。

預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅是在期末財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中，根據(jù)預(yù)計(jì)的利潤總額和適用稅率，計(jì)算出預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅，將其計(jì)入利潤表并計(jì)入負(fù)債表中。預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（利潤表科目）

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅（負(fù)債表科目）

調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅是在下一年度初，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅，對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債中的預(yù)提企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)整，將預(yù)計(jì)多計(jì)或少計(jì)的部分進(jìn)行抵消，并將調(diào)整金額計(jì)入利潤表中。調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅（負(fù)債表科目）

貸：企業(yè)所得稅費(fèi)用（利潤表科目）

舉例回答

舉例來說明預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

假設(shè)公司在年度結(jié)束時(shí)，根據(jù)預(yù)計(jì)的利潤總額為100,000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)預(yù)計(jì)，該公司應(yīng)預(yù)提企業(yè)所得稅為25,000元。

預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 25,000元

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅 25,000元

在下一年度初，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅為30,000元，調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債中的預(yù)提企業(yè)所得稅。

調(diào)整預(yù)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債—預(yù)提企業(yè)所得稅 25,000元

貸：企業(yè)所得稅費(fèi)用 25,000元

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 5,000元

貸：利潤 5,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，公司能夠準(zhǔn)確記錄和納稅，同時(shí)體現(xiàn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和稅務(wù)申報(bào)。