計(jì)提應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)準(zhǔn)備和記錄應(yīng)交稅金的分錄活動(dòng)
計(jì)提應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提應(yīng)交稅金是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定,根據(jù)利潤(rùn)、銷售額或其他相關(guān)指標(biāo),預(yù)估未來(lái)需要繳納的稅金并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以提取的過(guò)程。計(jì)提應(yīng)交稅金屬于負(fù)債類科目,應(yīng)列入負(fù)債方向的會(huì)計(jì)分錄。
根據(jù)不同的稅種和稅率,計(jì)提應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄可能存在差異,下面以所得稅為例進(jìn)行說(shuō)明:
1. 當(dāng)企業(yè)預(yù)估到期間(一般為一個(gè)會(huì)計(jì)年度)的所得稅費(fèi)用,需要計(jì)提應(yīng)交所得稅。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交所得稅
2. 在企業(yè)的賬戶余額進(jìn)行調(diào)整時(shí),對(duì)未實(shí)現(xiàn)的所得稅也需要進(jìn)行調(diào)整。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交所得稅
貸:未分配利潤(rùn)(或其他相關(guān)科目)
3. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí),需要進(jìn)行相應(yīng)的核銷。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交所得稅
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
需要注意的是,上述會(huì)計(jì)分錄只是一種可能的情況,根據(jù)具體企業(yè)的實(shí)際情況和稅法規(guī)定,會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)有所不同。






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