增值稅抵扣的一套會(huì)計(jì)分錄_增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄體系
增值稅抵扣的一套會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明
增值稅抵扣是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品和接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅稅額,可按照規(guī)定從企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅中扣除,以減少企業(yè)的稅負(fù)。以下是增值稅抵扣的一套會(huì)計(jì)分錄:
1. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品和接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅稅額的抵扣。
科目借方:應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
科目貸方:應(yīng)付賬款/銀行存款
2. 增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)銷售商品和提供服務(wù)時(shí),應(yīng)向國(guó)家繳納增值稅,但可以將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
科目借方:應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng)稅額
科目貸方:應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
3. 增值稅預(yù)繳轉(zhuǎn)出
增值稅預(yù)繳轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí),可以將預(yù)繳的稅款進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
科目借方:應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)繳稅款
科目貸方:應(yīng)交增值稅
4. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)因?yàn)橥素浀仍,將已?jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
科目借方:應(yīng)收賬款/銀行存款
科目貸方:應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
5. 增值稅銷項(xiàng)稅額核銷
增值稅銷項(xiàng)稅額核銷是指企業(yè)因?yàn)殇N售費(fèi)用等原因,將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核銷。
科目借方:銷售費(fèi)用
科目貸方:應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額
示例
以某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品為例:
進(jìn)貨金額:100,000元
增值稅稅率:13%
進(jìn)項(xiàng)稅額:100,000 × 13% = 13,000元
假設(shè)該企業(yè)均為按照增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法進(jìn)行納稅。
1. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣:
借:應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 13,000元
2. 增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
假設(shè)企業(yè)銷售金額為150,000元,應(yīng)納稅額為150,000 × 13% = 19,500元。
借:應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng)稅額 19,500元
貸:應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元
以上是關(guān)于增值稅抵扣的一套會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明和示例。具體的會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)政策進(jìn)行調(diào)整。






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