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收回退稅會計分錄

2023-03-17 10:24:08深圳會計培訓

【導讀】退稅是指由于某種原因,稅務機關按照制度和一定的程序,將已征收入庫的稅款退還給原納稅人或有關單位。收到退稅的企業(yè)應如何進行會計分錄?

企業(yè)收到退稅的會計分錄怎么做?

退稅是指由于某種原因,稅務機關按照制度規(guī)定和一定程序,將已征收入庫的稅款退還給原納稅人或有關單位。收到退稅的企業(yè)應如何進行會計分錄?

收到退稅的會計分錄

1.企業(yè)匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)有多繳納企業(yè)所得稅的情況,此時可以申請退稅。

收到的退稅:

借方:銀行存款

?貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

結轉應付稅款:

借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

?貸:以前年度損益調(diào)整

結轉以前年度損益調(diào)整賬戶:

借方:以前年度損益調(diào)整

?貸:利潤分配——未分配利潤

2.企業(yè)出口貨物后,稅務機關退還部分增值稅時。

確認退稅:

借方:其他應收款——應收出口退稅款

?貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

收到退稅后:

借方:銀行存款

?貸:其他應收款——應收出口退稅款

稅務部門在辦理出口退稅時需要進行的工作流程是申請、審批。出口企業(yè)需要自己填寫相關的報關單,向稅務機關提出申請,然后貨物會經(jīng)過稅務和外貿(mào)部門的審核,最后由稅務局審批。

如何理解其他應收款?

其他應收款是指除銷售商品和提供勞務以外的非經(jīng)營活動所產(chǎn)生的應收款項和暫付款項,包括應向職工收取的各種賠款、備用金、罰款、保證金和各種預付款項。企業(yè)設置“其他應收款”賬戶時,其借方登記企業(yè)應收到的各種款項,貸方登記企業(yè)已收到的款項。期末余額在借方,代表應收但未收到的資金。


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