【導讀】退稅是指由于某種原因,稅務機關按照制度和一定的程序,將已征收入庫的稅款退還給原納稅人或有關單位。收到退稅的企業(yè)應如何進行會計分錄?
企業(yè)收到退稅的會計分錄怎么做?
退稅是指由于某種原因,稅務機關按照制度規(guī)定和一定程序,將已征收入庫的稅款退還給原納稅人或有關單位。收到退稅的企業(yè)應如何進行會計分錄?
收到退稅的會計分錄
1.企業(yè)匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)有多繳納企業(yè)所得稅的情況,此時可以申請退稅。
收到的退稅:
借方:銀行存款
?貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅。
結轉應付稅款:
借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅。
?貸:以前年度損益調(diào)整
結轉以前年度損益調(diào)整賬戶:
借方:以前年度損益調(diào)整
?貸:利潤分配——未分配利潤
2.企業(yè)出口貨物后,稅務機關退還部分增值稅時。
確認退稅:
借方:其他應收款——應收出口退稅款
?貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
收到退稅后:
借方:銀行存款
?貸:其他應收款——應收出口退稅款
稅務部門在辦理出口退稅時需要進行的工作流程是申請、審批。出口企業(yè)需要自己填寫相關的報關單,向稅務機關提出申請,然后貨物會經(jīng)過稅務和外貿(mào)部門的審核,最后由稅務局審批。
如何理解其他應收款?
其他應收款是指除銷售商品和提供勞務以外的非經(jīng)營活動所產(chǎn)生的應收款項和暫付款項,包括應向職工收取的各種賠款、備用金、罰款、保證金和各種預付款項。企業(yè)設置“其他應收款”賬戶時,其借方登記企業(yè)應收到的各種款項,貸方登記企業(yè)已收到的款項。期末余額在借方,代表應收但未收到的資金。