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1、企業(yè)匯總計提職工薪酬：

借方：管理費用、職工薪酬(根據(jù)費用所屬部門列入相關科目)

貸款：應付職工工資和應付職工工資。

2、企業(yè)匯總支付職工薪酬：

借：應付職工薪酬、應付職工工資。

貸：應交稅費和應交個人所得稅。

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3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

借方：本年利潤

貸：管理費、員工工資(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)

企業(yè)匯總計提和支付職工薪酬，應當通過“管理費用”、“應付職工薪酬”等科目核算。管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。應付職工薪酬是指企業(yè)按照有關規(guī)定應付給職工的各種工資。

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