會計科目和主要會計處理依據《企業(yè)會計準則》中關于確認和計量的規(guī)定制定，涵蓋各類企業(yè)的交易或事項。企業(yè)可以根據本單位的實際情況，在不違反會計準則中關于確認、計量和報告的規(guī)定的前提下，自行增加、拆分和合并會計科目。對于企業(yè)不存在的交易或者事項，可以不設置相關會計科目。對于明細科目，企業(yè)可根據本附錄的規(guī)定自行設置。賬號是為企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計參考而提供的。企業(yè)可根據實際情況自行確定賬號。

1001庫存現金

首先，本科目核算企業(yè)的庫存現金。如果企業(yè)有內部周轉使用儲備基金，可以單獨設立“儲備基金”賬戶。

二、企業(yè)增加庫存現金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現金，并作相反的會計分錄。

三、企業(yè)應設置“現金日”，根據收付憑證，按業(yè)務順序登記。每日終了，應計算當日現金收入總額、現金支出總額和余額，并將余額與實際庫存進行核對，確保賬實相符。

四、本科目期末借方余額反映企業(yè)持有的庫存現金。

1002銀行存款

一、本科目核算企業(yè)存放在銀行或其他機構的各類資金。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、外國存款等。在“其他貨幣資金”科目核算。

二、企業(yè)增加銀行存款時，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款，做相反的會計分錄。

三、企業(yè)可以根據銀行和其他機構、存款種類等設置“銀行存款日期”，根據收付憑證，按業(yè)務順序登記。每天結束時，應結清余額。銀行存款日期應定期與銀行對賬單核對，至少每月一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額有差異的，應當進行“銀行對賬單”調整。

四、本科目期末借方余額，反映存在銀行或其他機構的各種資金。

1003中央銀行存款

一、本科目核算企業(yè)(銀行)存放在中國人民銀行(以下簡稱“央行”)的各種款項，包括調撥業(yè)務資金、辦理同城票據交換、異地跨行匯款、提取或存放現金等。企業(yè)(銀行)按規(guī)定提取的法定準備金和超額準備金存款，也通過本科目核算。

二、本科目可根據存款性質進行明細核算。

三、企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“存款”、“清算資金”等科目；減少在中央銀行的存款，并作相反的會計分錄。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)(銀行)存放在中央銀行的各種資金。

1011同業(yè)存款

一、本科目核算企業(yè)(銀行)存放在境內外銀行和非銀行機構的資金。企業(yè)(銀行)存放在中央銀行的資金，在“存放中央銀行資金”科目核算。

二、本科目可根據存款性質和存款機構進行明細核算。

三、企業(yè)增加同業(yè)存款，借記本科目，貸記“中央銀行存款”等科目；減少同業(yè)存款，做相反的會計分錄。

四、本科目期末借方余額，反映同行業(yè)企業(yè)(銀行)存放的各種資金。