本月所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

所得稅費(fèi)用是企業(yè)按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定需要繳納的稅費(fèi)，它是企業(yè)利潤(rùn)的一部分。本月所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的目的是記錄和反映企業(yè)在當(dāng)月所發(fā)生的所得稅費(fèi)用。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所得稅費(fèi)用應(yīng)該根據(jù)預(yù)計(jì)的稅率和預(yù)計(jì)的利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算和確認(rèn)。所得稅費(fèi)用的計(jì)算一般包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：當(dāng)前所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

當(dāng)前所得稅費(fèi)用是指本月的實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。它是企業(yè)在本月所發(fā)生的利潤(rùn)，按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定的稅率計(jì)算得出的。當(dāng)前所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為：

當(dāng)前所得稅費(fèi)用 = 本月利潤(rùn) × 當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定的稅率

遞延所得稅費(fèi)用是指將來(lái)才會(huì)發(fā)生的所得稅費(fèi)用。它是由于企業(yè)在資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量上存在差異導(dǎo)致的。遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法復(fù)雜，需要根據(jù)實(shí)際情況和稅法規(guī)定進(jìn)行具體計(jì)算。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)前所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)分別在利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行披露。所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄一般為：

借：所得稅費(fèi)用 貸：所得稅費(fèi)用暫存款（或應(yīng)交所得稅）

其中，所得稅費(fèi)用暫存款（或應(yīng)交所得稅）是指已發(fā)生的所得稅費(fèi)用暫時(shí)存放于負(fù)債類科目中，待繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入實(shí)際的應(yīng)交稅費(fèi)科目。

舉例說(shuō)明

假設(shè)某企業(yè)在本月的利潤(rùn)為10,000元，當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定的稅率為25%。根據(jù)上述情況，本月的所得稅費(fèi)用計(jì)算如下：

當(dāng)前所得稅費(fèi)用 = 10,000元 × 25% = 2,500元

假設(shè)該企業(yè)還存在一項(xiàng)遞延所得稅費(fèi)用，金額為500元。則本月的所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 3,000元 貸：所得稅費(fèi)用暫存款（或應(yīng)交所得稅） 3,000元

其中，所得稅費(fèi)用暫存款（或應(yīng)交所得稅）科目的余額為3,000元，表示企業(yè)在本月所計(jì)提的所得稅費(fèi)用。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。