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折扣是什么會(huì)計(jì)分錄

2023-03-16 12:54:00深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

賣方:如果在同一發(fā)票金額欄中分別注明價(jià)格和折扣金額,可以按照折扣價(jià)格計(jì)算繳納增值稅,賬務(wù)處理如下:

借方:應(yīng)收賬款等。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),應(yīng)交小規(guī)模稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(貼現(xiàn)金額),

折扣金額單獨(dú)開(kāi)票或僅在備注欄注明的,無(wú)論財(cái)務(wù)如何處理,折扣金額均不得從增值稅銷售額中扣除。

買方:貨物未售出:

借:庫(kù)存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸款:應(yīng)付賬款等。(紅色)

銷貨成本和結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸:應(yīng)付賬款(紅色)。

如果扣除的話,

借方:稅金及附加,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅,

-教育附加費(fèi),

-地方教育附加費(fèi)等。

如果你退貨:

如果以前提到過(guò),

借:稅金和附加紅字,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-紅色XXX稅費(fèi),

之后(如果沒(méi)有規(guī)定,只包括這一步):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-XXX稅,

貸款:其他應(yīng)收款,

收到退款:

借方:銀行存款,

貸款:其他應(yīng)收款。

支付工程款的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:在建工程,

貸款:銀行存款,

企業(yè)辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)已支付的工程價(jià)款作如下分錄:

借:在建工程,

貸:應(yīng)付賬款、

根據(jù)決算報(bào)告轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、

借:在建工程,

貸款:在建工程,

支付分包工程款的會(huì)計(jì)分錄:

新標(biāo)準(zhǔn):

借:工程施工-合同成本-分包成本/合同履約成本,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(如涉及),

貸款:銀行存款/應(yīng)付賬款。

未實(shí)施:

借:工程建設(shè)(合同成本),

貸:應(yīng)付賬款、

借:應(yīng)付賬款,

貸款:銀行存款等。


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