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銀行向股東借款會(huì)計(jì)分錄

2023-03-16 12:29:28深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于資金暫時(shí)短缺,不可避免地與銀行或股東發(fā)生貸款交易。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說,要掌握貸款利息的會(huì)計(jì)處理。那么向股東借款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?可以稅前扣除嗎?讓我們跟薛一起了解一下吧。

向股東借款利息的會(huì)計(jì)分錄

1.股東借入資金時(shí),應(yīng)作如下分錄:

借:其他應(yīng)收款。

貸:銀行存款

2.股東償還貸款利息時(shí),應(yīng)作如下分錄:

借:銀行存款

貸款:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

3.當(dāng)股東償還貸款時(shí),作如下分錄:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種債權(quán)和罰款、應(yīng)向職工收取的各種預(yù)付款、定金,定金是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。

向股東借款的利息可以稅前扣除嗎?

答:根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)向股東發(fā)放貸款的利息,在一定條件下可以稅前扣除。

兩個(gè)條件:一是貸款金額和股權(quán)投資比例不超過2:1,如果是企業(yè),為533601;第二是利率不超過同期銀行貸款利率。

綜上所述,當(dāng)企業(yè)借款人為自身股東時(shí),只有在債權(quán)投資與股權(quán)投資的比例(2: 1)前提下計(jì)算的利息額才允許稅前扣除,超過該比例的貸款利息不得稅前扣除。

股東出資未足額到位的,企業(yè)借款發(fā)生的利息費(fèi)用不能在當(dāng)期扣除。注意,投資者的實(shí)收資本和應(yīng)付資本的差額計(jì)算的利息不能在稅前扣除。如果是股東自己造成的,就必須由股東承擔(dān),國家不會(huì)承擔(dān)這部分費(fèi)用,所以要增加應(yīng)納稅所得額。

參考政策文件:《學(xué)樂佳人民共和國企業(yè)所得稅法》第46條。

《財(cái)政部、關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》國稅發(fā)[2008]121號(hào))

公司的貸款利息支出可以全額稅前扣除嗎?

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定:

由于企業(yè)發(fā)生的利息支出屬于與取得應(yīng)納稅所得額相關(guān)的支出,所以企業(yè)的貸款利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。

利息費(fèi)用的稅前扣除:費(fèi)用化和資本化。

結(jié)合《學(xué)樂佳人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第37條的規(guī)定,可以得出結(jié)論:

符合稅法規(guī)定的利息支出,允許在稅前扣除,但不符合稅法規(guī)定的利息支出,應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

向股東借款轉(zhuǎn)增資本公積的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)計(jì)股東權(quán)益的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1.借錢時(shí):

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:其他應(yīng)付款/短期貸款

2、按貸款協(xié)議上的利息計(jì)算。

(1)提取時(shí),輸入以下條目:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款:應(yīng)付利息

(2)支付利息時(shí),作如下分錄:

借:應(yīng)付利息

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

以上就是關(guān)于股東借款利息的介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想了解更多,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注學(xué)樂家!

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