1.年底做賬需要注意什么？

需要及時(shí)檢查

1.現(xiàn)金和庫存不能為負(fù)數(shù)。沒有收入怎么花現(xiàn)金？負(fù)庫存的原因之一是沒有估計(jì)到。

2.至少在年度結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)取回所有銀行單據(jù)，并針對未結(jié)清的賬目編制銀行對賬表。

3.往來賬款要對賬，一些不再收或付的尾差要及時(shí)處理。

4.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確，是否符合規(guī)定。

5.采用權(quán)益法核算對子公司投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)子公司本年凈利潤進(jìn)行調(diào)整。

6.檢查各應(yīng)交稅金明細(xì)科目的賬面余額是否與實(shí)際數(shù)相符。如果沒有，查明原因，及時(shí)處理。

7.檢查資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是否一致。

8.檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入。老企業(yè)要考慮未來一年企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的影響。

9.檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。

10.檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與所得稅、流轉(zhuǎn)稅是否一致。

11.檢查外幣現(xiàn)金、銀行存款、債券投資和以外幣計(jì)價(jià)的經(jīng)常賬戶是否正確計(jì)算了匯兌損益；今年匯率變化很大。比如外匯資產(chǎn)負(fù)債很多，是否計(jì)算匯兌損益對利潤影響很大。

12.檢查所得稅是否計(jì)算正確，如果是應(yīng)交的，本年是否計(jì)算正確。

13.檢查總賬與現(xiàn)金、存款日期、明細(xì)賬是否一致，賬表是否一致。

需要及時(shí)治療。

1.所有預(yù)提費(fèi)用都已攤銷。

2.利潤應(yīng)調(diào)整到或高于稅務(wù)局的要求。

3.一般納稅人稅率是否達(dá)到或超過要求。

4.各種費(fèi)用是否準(zhǔn)確核算，不屬于公司的費(fèi)用是否核算，標(biāo)準(zhǔn)是否提高，如招待費(fèi)5、廣告費(fèi)2。

5.關(guān)注公司是否沒有車，把過路費(fèi)、油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用記為管理費(fèi)用，可以作為福利。

6.注意工資的提供情況，是否在本年度發(fā)放。

7.預(yù)估記錄材料等。應(yīng)該一筆勾銷。

兩個(gè)。庫存和賬戶檢查

資產(chǎn)庫存

企業(yè)年終應(yīng)組織專人對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)(一般由實(shí)物管理部門自行支付，再由財(cái)務(wù)人員配合監(jiān)督清查，無形資產(chǎn)需評估)進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清查和核實(shí)，確保賬實(shí)相符。及時(shí)報(bào)告盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失或損壞，并做出相應(yīng)處理。清理債權(quán)債務(wù)

年度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)清理應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款(包括備用金等)等債權(quán)債務(wù)。).).對于應(yīng)收賬款，需要向債務(wù)人發(fā)送對賬函進(jìn)行當(dāng)面確認(rèn)，而對于應(yīng)付賬款，在收到債權(quán)人的對賬函時(shí)，要認(rèn)真核實(shí)。對于大型集團(tuán)公司，還需要對集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的往來和交易進(jìn)行核對和確認(rèn)。對于應(yīng)收賬款，需要評估收回的可能性，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。綜合收入和成本

收入和成本是企業(yè)管理的兩個(gè)主要決定因素，需要逐一梳理并進(jìn)一步整合。一是清理對外開票，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)收入(不一定開票)；二、及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票(如購貨發(fā)票等。).)，并及時(shí)確認(rèn)費(fèi)用(對于那些長期支付但未核銷的項(xiàng)目，要進(jìn)行專項(xiàng)清理)；溫度濕度指數(shù)

4.稅款結(jié)轉(zhuǎn)

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

p

貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

動(dòng)詞（verb的縮寫）各種收入的結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借方：營業(yè)外收入

貸款：本年利潤

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金

1.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借方：本年利潤串7

貸款：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借方：本年利潤

貸款：營業(yè)外支出

4.結(jié)轉(zhuǎn)稅

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

七、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

1.結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)

借方：本年利潤

貸款：管理費(fèi)

2.結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借方：本年利潤

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借方：本年利潤

貸：營業(yè)費(fèi)用

八。應(yīng)計(jì)所得稅

1.提取時(shí)

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅

3.繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

你可以在今年之前分配盈余。

借：利潤分配-應(yīng)付股利

貸款：應(yīng)付股利

同時(shí)

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：利潤分配-應(yīng)付股利

支付時(shí)，(應(yīng)扣繳股息收入的20%)

借：應(yīng)付股利。

貸：其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金(如有剩余，支付現(xiàn)金時(shí))