納稅調(diào)整后不交稅會計分錄的詳細說明

納稅調(diào)整是指根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要對其財務報表進行調(diào)整，以反映實際應納稅額。當企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后，計算出應納稅額為零或者為負數(shù)時，就意味著企業(yè)不需要再交納稅款。

在進行納稅調(diào)整后不交稅的情況下，會計分錄需要根據(jù)以下事項進行錄入：

1. 稅項調(diào)整

根據(jù)納稅調(diào)整的結(jié)果，需要進行稅項調(diào)整。例如，如果企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后的應納稅額為零或者為負數(shù)，需要將原先應交的所得稅或其他稅項進行調(diào)整。

2. 減少稅費費用

企業(yè)在納稅調(diào)整后不交稅，需要將原先應計的稅費費用進行抵消或減少。例如，將原先在利潤表上記載的所得稅費用科目進行抵銷。

3. 資產(chǎn)負債表調(diào)整

納稅調(diào)整后不交稅可能會對資產(chǎn)負債表產(chǎn)生影響，需要進行相應調(diào)整。例如，調(diào)整遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)等科目。

舉例

某企業(yè)在2019年度進行納稅調(diào)整后，計算出的應納稅額為-10,000元，即企業(yè)有10,000元的稅額可抵免欠繳稅款。以下是該企業(yè)在進行納稅調(diào)整后不交稅的會計分錄：

借：減少稅費費用（利潤表） -10,000元

貸：遞延所得稅負債（資產(chǎn)負債表） 10,000元

上述會計分錄將減少利潤表上的稅費費用10,000元，同時在資產(chǎn)負債表上增加遞延所得稅負債10,000元。

在這個例子中，企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后不需要再交納稅款，同時在會計記錄中體現(xiàn)了稅項調(diào)整和相關(guān)財務科目的變動。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。