小奧談新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

一、工資分配

借：費(fèi)用(管理/銷售等。)

貸款：應(yīng)付員工工資33，354。

第二，提供社會(huì)保障(企業(yè)部分)

借：費(fèi)用(管理/銷售等。)

貸款：應(yīng)付職工工資——社保

三、下月發(fā)放工資時(shí)。

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸款：應(yīng)付職工工資——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

第四，交給杜寶

借：應(yīng)付職工工資——社保(企業(yè)部分，個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

動(dòng)詞（verb的縮寫(xiě)）繳納個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

注意事項(xiàng)：

社保不能先計(jì)提再辦理，“五險(xiǎn)一金”比例各地不一樣。企業(yè)按比例向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)繳納的部分，可計(jì)入“管理費(fèi)”。

六、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

發(fā)工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸：其他應(yīng)付款：——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(代扣員工應(yīng)繳納的部分)。

庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)

七、企業(yè)負(fù)擔(dān)。

1.提取時(shí)

借方：管理費(fèi)——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

貸款：其他應(yīng)付款：33，354社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn))。

2.付款時(shí)

借方：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司向個(gè)人代扣的金額)

貸款：銀行存款(已付總額)

八、住房公積金的會(huì)計(jì)處理

1.單位負(fù)擔(dān)(根據(jù)工資總額，提取比例因地而異)

(1)提取時(shí)：

借：——住房公積金管理費(fèi)

貸款：其他應(yīng)付款——住房公積金

(2)上交時(shí)：

借：其他應(yīng)付款：——住房公積金。

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

2.個(gè)人部分

支付工資時(shí)扣除：

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。