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社保會計分錄分幾步

2023-03-15 13:25:25深圳會計培訓(xùn)

小奧談新會計制度下五險一金如何進(jìn)行會計分錄:

一、工資分配

借:費用(管理/銷售等。)

貸款:應(yīng)付員工工資33,354。

第二,提供社會保障(企業(yè)部分)

借:費用(管理/銷售等。)

貸款:應(yīng)付職工工資——社保

三、下月發(fā)放工資時。

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸款:應(yīng)付職工工資——社保(個人部分)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

第四,交給杜寶

借:應(yīng)付職工工資——社保(企業(yè)部分,個人部分)

貸款:銀行存款

動詞(verb的縮寫)繳納個人所得稅

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸款:銀行存款

注意事項:

社保不能先計提再辦理,“五險一金”比例各地不一樣。企業(yè)按比例向勞動和社會保障部門繳納的部分,可計入“管理費”。

六、個人負(fù)擔(dān)部分

發(fā)工資時(按個人繳納比例,從中扣除)

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸:其他應(yīng)付款:——社會保險費(代扣員工應(yīng)繳納的部分)。

庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)

七、企業(yè)負(fù)擔(dān)。

1.提取時

借方:管理費——社會保險費

貸款:其他應(yīng)付款:33,354社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)。

2.付款時

借方:其他應(yīng)付款——社會保險費(公司向個人代扣的金額)

貸款:銀行存款(已付總額)

八、住房公積金的會計處理

1.單位負(fù)擔(dān)(根據(jù)工資總額,提取比例因地而異)

(1)提取時:

借:——住房公積金管理費

貸款:其他應(yīng)付款——住房公積金

(2)上交時:

借:其他應(yīng)付款:——住房公積金。

貸款:銀行存款或手頭現(xiàn)金。

2.個人部分

支付工資時扣除:

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸款:銀行存款或手頭現(xiàn)金。


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