小奧談新會計制度下五險一金如何進(jìn)行會計分錄:
一、工資分配
借:費用(管理/銷售等。)
貸款:應(yīng)付員工工資33,354。
第二,提供社會保障(企業(yè)部分)
借:費用(管理/銷售等。)
貸款:應(yīng)付職工工資——社保
三、下月發(fā)放工資時。
借:應(yīng)付職工薪酬33,354。
貸款:應(yīng)付職工工資——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
第四,交給杜寶
借:應(yīng)付職工工資——社保(企業(yè)部分,個人部分)
貸款:銀行存款
動詞(verb的縮寫)繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸款:銀行存款
注意事項:
社保不能先計提再辦理,“五險一金”比例各地不一樣。企業(yè)按比例向勞動和社會保障部門繳納的部分,可計入“管理費”。
六、個人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)工資時(按個人繳納比例,從中扣除)
借:應(yīng)付職工薪酬33,354。
貸:其他應(yīng)付款:——社會保險費(代扣員工應(yīng)繳納的部分)。
庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
七、企業(yè)負(fù)擔(dān)。
1.提取時
借方:管理費——社會保險費
貸款:其他應(yīng)付款:33,354社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)。
2.付款時
借方:其他應(yīng)付款——社會保險費(公司向個人代扣的金額)
貸款:銀行存款(已付總額)
八、住房公積金的會計處理
1.單位負(fù)擔(dān)(根據(jù)工資總額,提取比例因地而異)
(1)提取時:
借:——住房公積金管理費
貸款:其他應(yīng)付款——住房公積金
(2)上交時:
借:其他應(yīng)付款:——住房公積金。
貸款:銀行存款或手頭現(xiàn)金。
2.個人部分
支付工資時扣除:
借:應(yīng)付職工薪酬33,354。
貸款:銀行存款或手頭現(xiàn)金。