某公司一月收入1億,繳納個(gè)人社保1000,公積金500。公司繳納社保公積金共計(jì)2500元,代扣代繳個(gè)人所得稅100元。如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:管理費(fèi)等。2500
貸款:應(yīng)付職工社保公積金2500。
借:發(fā)員工工資和社保公積金2500。
貸款:銀行存款2500
借:其他應(yīng)收款,個(gè)人社保1000
其他應(yīng)收個(gè)人積累資金500
貸款:銀行存款1500元
借:交100個(gè)人所得稅。
貸款:銀行存款100
借:管理費(fèi)用等。(具體科目視員工性質(zhì)而定)12500
貸款:應(yīng)付員工工資——工資10000。
——社保和公積金(企業(yè))2500
借方:應(yīng)付職工薪酬——,工資1600。
貸款:其他應(yīng)付款:33,354社保和公積金(個(gè)人)1,500。
應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅100。
繳納社保、公積金、個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)付職工款:33,354社保和公積金(企業(yè))2,500。
其他應(yīng)付款:——社保和公積金(個(gè)人)1500。
應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅100。
貸款:銀行存款4100。
要注意這個(gè)問題:企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)用是員工基本工資10000,企業(yè)承擔(dān)的社保公積金2500=12500,所以企業(yè)費(fèi)用中包含的金額是12500。員工承擔(dān)的社保、公積金、個(gè)人所得稅都從員工基本工資中扣除。企業(yè)是繳費(fèi)主體,實(shí)際承擔(dān)者是員工。