某公司一月收入1億，繳納個人社保1000，公積金500。公司繳納社保公積金共計2500元，代扣代繳個人所得稅100元。如何做會計分錄？

借：管理費等。2500

貸款：應(yīng)付職工社保公積金2500。

借：發(fā)員工工資和社保公積金2500。

貸款：銀行存款2500

借：其他應(yīng)收款，個人社保1000

其他應(yīng)收個人積累資金500

貸款：銀行存款1500元

借：交100個人所得稅。

貸款：銀行存款100

借：管理費用等。(具體科目視員工性質(zhì)而定)12500

貸款：應(yīng)付員工工資——工資10000。

——社保和公積金(企業(yè))2500

借方：應(yīng)付職工薪酬——，工資1600。

貸款：其他應(yīng)付款：33，354社保和公積金(個人)1，500。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅100。

繳納社保、公積金、個人所得稅：

借：應(yīng)付職工款：33，354社保和公積金(企業(yè))2，500。

其他應(yīng)付款：——社保和公積金(個人)1500。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅100。

貸款：銀行存款4100。

要注意這個問題：企業(yè)實際承擔的費用是員工基本工資10000，企業(yè)承擔的社保公積金2500=12500，所以企業(yè)費用中包含的金額是12500。員工承擔的社保、公積金、個人所得稅都從員工基本工資中扣除。企業(yè)是繳費主體，實際承擔者是員工。