如何處理外貿(mào)進項稅

確認購買商品時，仍以國內(nèi)購買商品的方式確認輸入。為了區(qū)分內(nèi)銷貨物和出口貨物的區(qū)別，可以設置出口貨物進項明細科目，在確認出口收入時轉出相應的進項，分別計入應收退稅款和銷售成本(非退稅部分應按規(guī)定計入出口貨物銷售成本)。

當確認輸入時

借：庫存商品-X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應交稅金-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸款：應付賬款/銀行存款

出口收入確認時，商品銷售成本同時轉出并結轉。

借：應收賬款/應收外匯

貸款：主營業(yè)務收入-出口收入

借：其他應收款——應收退稅(企業(yè)應收退稅部分)

主營業(yè)務成本(不可退還部分)

貸款：應交稅費-應交增值稅-進項轉出(該業(yè)務出口收入對應的所有進項)

借：主營業(yè)務成本(對應出口商品的成本)

借出：庫存商品

扣除投入證明后的會計分錄

一、認證后待認證的進項稅會計分錄如下：

1.獲得當月進項票的認證。

借：相關科目

貸：應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅)。

2.待認證的進項稅轉入抵扣時。

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅)。

2.如果增值稅進項發(fā)票已入賬但未認證，下月可通過聯(lián)認證抵扣，則在錄入增值稅專用發(fā)票的憑證時，可將進項稅額記入'應交稅金/應交增值稅/待抵扣進項稅額'科目。會計分錄如下：

借入：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸款：應付賬款/應付款項

如果待抵扣的進項稅額在第二個月抵扣完可以轉入進項稅額，會計分錄如下：

借：應交稅金/應交增值稅/進項稅額。

貸款：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅額

嗯，外貿(mào)進項稅怎么處理，相信大家都知道。薛認為，外貿(mào)進項稅應計入出口貨物的銷售成本，并可設置出口貨物明細科目。如果您對以上文章有任何疑問，歡迎在線與老師交流。