如何處理外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅

確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，仍以國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)商品的方式確認(rèn)輸入。為了區(qū)分內(nèi)銷(xiāo)貨物和出口貨物的區(qū)別，可以設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，在確認(rèn)出口收入時(shí)轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，分別計(jì)入應(yīng)收退稅款和銷(xiāo)售成本(非退稅部分應(yīng)按規(guī)定計(jì)入出口貨物銷(xiāo)售成本)。

當(dāng)確認(rèn)輸入時(shí)

借：庫(kù)存商品-X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸款：應(yīng)付賬款/銀行存款

出口收入確認(rèn)時(shí)，商品銷(xiāo)售成本同時(shí)轉(zhuǎn)出并結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅(企業(yè)應(yīng)收退稅部分)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(不可退還部分)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(該業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng))

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(對(duì)應(yīng)出口商品的成本)

借出：庫(kù)存商品

扣除投入證明后的會(huì)計(jì)分錄

一、認(rèn)證后待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄如下：

1.獲得當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)票的認(rèn)證。

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅)。

2.待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅)。

2.如果增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已入賬但未認(rèn)證，下月可通過(guò)聯(lián)認(rèn)證抵扣，則在錄入增值稅專(zhuān)用發(fā)票的憑證時(shí)，可將進(jìn)項(xiàng)稅額記入'應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'科目。會(huì)計(jì)分錄如下：

借入：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項(xiàng)

如果待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在第二個(gè)月抵扣完可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

嗯，外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理，相信大家都知道。薛認(rèn)為，外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入出口貨物的銷(xiāo)售成本，并可設(shè)置出口貨物明細(xì)科目。如果您對(duì)以上文章有任何疑問(wèn)，歡迎在線與老師交流。