很全!購(gòu)買(mǎi)貨幣基金的會(huì)計(jì)分錄
你知道購(gòu)買(mǎi)貨幣基金的會(huì)計(jì)分錄嗎?
今天,薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識(shí),希望對(duì)大家有所幫助。
貨幣市場(chǎng)基金通常是證券投資基金中的低風(fēng)險(xiǎn)品種,主要通過(guò)交易資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。具體會(huì)計(jì)分錄怎么辦?
購(gòu)買(mǎi)貨幣基金的會(huì)計(jì)分錄
1.購(gòu)買(mǎi)時(shí):
借:交易資產(chǎn)-成本
貸款:銀行存款和其他貨幣資金等。
2.如果公司購(gòu)買(mǎi)的基金在下一年度再次出售,年末應(yīng)根據(jù)基金凈值與購(gòu)買(mǎi)成本的差額作如下分錄:
借:交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
信用:公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失
以上分錄主要處理基金的增值。如果它貶值,你需要做一個(gè)相反的分錄。
3.銷售時(shí)
借:銀行存款
貸款:交易資產(chǎn)-成本
交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)損益
產(chǎn)量
如果相關(guān)稅費(fèi)是銀行支付的,那么按照收到的凈額做“借方:銀行存款”就可以了;如果相關(guān)稅費(fèi)需要自己繳納,那么:
借:投資收益
貸:銀行存款
4.如果公允價(jià)值發(fā)生變化,有必要:
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸款:投資收益
交易資產(chǎn)會(huì)計(jì)
“交易性資產(chǎn)”核算企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性資產(chǎn)的公允價(jià)值。
企業(yè)直接指定的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn),也在“交易性資產(chǎn)”科目核算!敖灰踪Y產(chǎn)”課程。
借款人注冊(cè)交易資產(chǎn)的取得成本與資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值高于賬面余額的差額。
貸款人在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值與賬面余額的差額,企業(yè)出售交易性資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
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