很全!購買貨幣基金的會計分錄
你知道購買貨幣基金的會計分錄嗎?
今天,薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識,希望對大家有所幫助。
貨幣市場基金通常是證券投資基金中的低風(fēng)險品種,主要通過交易資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。具體會計分錄怎么辦?
購買貨幣基金的會計分錄
1.購買時:
借:交易資產(chǎn)-成本
貸款:銀行存款和其他貨幣資金等。
2.如果公司購買的基金在下一年度再次出售,年末應(yīng)根據(jù)基金凈值與購買成本的差額作如下分錄:
借:交易資產(chǎn)-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
以上分錄主要處理基金的增值。如果它貶值,你需要做一個相反的分錄。
3.銷售時
借:銀行存款
貸款:交易資產(chǎn)-成本
交易資產(chǎn)-公允價值變動損益
產(chǎn)量
如果相關(guān)稅費是銀行支付的,那么按照收到的凈額做“借方:銀行存款”就可以了;如果相關(guān)稅費需要自己繳納,那么:
借:投資收益
貸:銀行存款
4.如果公允價值發(fā)生變化,有必要:
借:公允價值變動損益
貸款:投資收益
交易資產(chǎn)會計
“交易性資產(chǎn)”核算企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性資產(chǎn)的公允價值。
企業(yè)直接指定的以公允價值計量且其變動計入當期損益的資產(chǎn),也在“交易性資產(chǎn)”科目核算。“交易資產(chǎn)”課程。
借款人注冊交易資產(chǎn)的取得成本與資產(chǎn)負債表日公允價值高于賬面余額的差額。
貸款人在資產(chǎn)負債表日的公允價值與賬面余額的差額,企業(yè)出售交易性資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
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