計(jì)提與實(shí)繳稅有差會計(jì)分錄的說明

計(jì)提與實(shí)繳稅有差是會計(jì)中常見的情況，它指的是企業(yè)在報表時間內(nèi)已經(jīng)計(jì)提了稅費(fèi)的費(fèi)用，但是實(shí)際上并未實(shí)際交納相應(yīng)的稅款或繳納的稅款與預(yù)計(jì)計(jì)提的稅款有差異。這種差異可能是由于稅收政策的變化、稅率的調(diào)整、稅務(wù)部門的延遲等原因?qū)е隆?/p>

計(jì)提與實(shí)繳稅有差的會計(jì)處理會產(chǎn)生相應(yīng)的會計(jì)分錄，用于反映實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)情況。具體的會計(jì)分錄包括：

1. 對于計(jì)提過高的情況：

借：稅費(fèi)支出

貸：應(yīng)付稅費(fèi)

貸：預(yù)付稅費(fèi)(或其他相關(guān)科目)

2. 對于計(jì)提過低的情況：

借：預(yù)計(jì)應(yīng)付稅費(fèi)(或其他相關(guān)科目)

借：稅費(fèi)支出(或其他相關(guān)科目)

貸：應(yīng)付稅費(fèi)

需要注意的是，會計(jì)分錄的具體科目和金額根據(jù)實(shí)際情況而定，上述僅為一般情況的示例。

示例回答

以某企業(yè)為例，該企業(yè)根據(jù)每月業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提銷售稅費(fèi)，報表期間為當(dāng)前年度的前11個月，最后一個月為當(dāng)月實(shí)際交納的稅款。某年度前11個月計(jì)提的銷售稅費(fèi)為100,000元，但實(shí)際交納的稅款為90,000元，存在計(jì)提與實(shí)繳稅有差的情況。

根據(jù)以上情況，會計(jì)處理的分錄如下：

1. 對于計(jì)提過高的情況：

借：銷售稅費(fèi)支出 100,000元

貸：應(yīng)付銷售稅費(fèi) 90,000元

貸：預(yù)付稅費(fèi)差異 10,000元

2. 對于計(jì)提過低的情況：

借：預(yù)計(jì)應(yīng)付稅費(fèi)差異 10,000元

借：銷售稅費(fèi)支出 90,000元

貸：應(yīng)付銷售稅費(fèi) 100,000元

以上的分錄將會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范會計(jì)處理計(jì)提與實(shí)繳稅有差的情況，確保會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。