計(jì)提與實(shí)繳稅有差會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)分錄:計(jì)提稅款與實(shí)際繳納稅款的差異
計(jì)提與實(shí)繳稅有差會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)明
計(jì)提與實(shí)繳稅有差是會(huì)計(jì)中常見(jiàn)的情況,它指的是企業(yè)在報(bào)表時(shí)間內(nèi)已經(jīng)計(jì)提了稅費(fèi)的費(fèi)用,但是實(shí)際上并未實(shí)際交納相應(yīng)的稅款或繳納的稅款與預(yù)計(jì)計(jì)提的稅款有差異。這種差異可能是由于稅收政策的變化、稅率的調(diào)整、稅務(wù)部門(mén)的延遲等原因?qū)е隆?/p>
計(jì)提與實(shí)繳稅有差的會(huì)計(jì)處理會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,用于反映實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)情況。具體的會(huì)計(jì)分錄包括:
1. 對(duì)于計(jì)提過(guò)高的情況:
借:稅費(fèi)支出
貸:應(yīng)付稅費(fèi)
貸:預(yù)付稅費(fèi)(或其他相關(guān)科目)
2. 對(duì)于計(jì)提過(guò)低的情況:
借:預(yù)計(jì)應(yīng)付稅費(fèi)(或其他相關(guān)科目)
借:稅費(fèi)支出(或其他相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付稅費(fèi)
需要注意的是,會(huì)計(jì)分錄的具體科目和金額根據(jù)實(shí)際情況而定,上述僅為一般情況的示例。
示例回答
以某企業(yè)為例,該企業(yè)根據(jù)每月業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提銷(xiāo)售稅費(fèi),報(bào)表期間為當(dāng)前年度的前11個(gè)月,最后一個(gè)月為當(dāng)月實(shí)際交納的稅款。某年度前11個(gè)月計(jì)提的銷(xiāo)售稅費(fèi)為100,000元,但實(shí)際交納的稅款為90,000元,存在計(jì)提與實(shí)繳稅有差的情況。
根據(jù)以上情況,會(huì)計(jì)處理的分錄如下:
1. 對(duì)于計(jì)提過(guò)高的情況:
借:銷(xiāo)售稅費(fèi)支出 100,000元
貸:應(yīng)付銷(xiāo)售稅費(fèi) 90,000元
貸:預(yù)付稅費(fèi)差異 10,000元
2. 對(duì)于計(jì)提過(guò)低的情況:
借:預(yù)計(jì)應(yīng)付稅費(fèi)差異 10,000元
借:銷(xiāo)售稅費(fèi)支出 90,000元
貸:應(yīng)付銷(xiāo)售稅費(fèi) 100,000元
以上的分錄將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范會(huì)計(jì)處理計(jì)提與實(shí)繳稅有差的情況,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。






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