咨詢服務費增值稅會計分錄,咨詢服務費增值稅的會計分錄大揭秘
咨詢服務費增值稅會計分錄說明
咨詢服務費是指企業(yè)向客戶提供咨詢、顧問等服務所獲得的費用。根據(jù)稅收法規(guī)定,咨詢服務費是應納稅的項目,需要計提增值稅。
增值稅是按照消費稅原則由企業(yè)在銷售貨物、提供勞務過程中,按照一定的稅率和稅額征收的一種間接稅。
根據(jù)中國的會計準則,每筆企業(yè)交易需要有相應的會計分錄記錄,以保證企業(yè)的財務信息準確、完整。
咨詢服務費增值稅會計分錄示例
假設某企業(yè)向客戶提供咨詢服務,并收取了1,000元的咨詢服務費。假定增值稅稅率為13%,那么根據(jù)增值稅的計提規(guī)則,需要將應納稅額與實際收入分錄記錄如下:
1. 記錄咨詢服務收入:
借:應收賬款(或現(xiàn)金) 1,000元
貸:咨詢服務收入 1,000元
2. 記錄應納增值稅:
借:咨詢服務收入 130元
貸:應交增值稅-進項稅額 130元
3. 記錄出售商品收入:
借:咨詢服務收入 870元
借:應交增值稅-銷項稅額 130元
貸:應收賬款(或現(xiàn)金) 1,000元
根據(jù)以上分錄記錄,公司在銷售咨詢服務后,通過應收賬款(或現(xiàn)金)增加了1,000元的收入。根據(jù)稅收法規(guī)定,公司需要向稅務部門繳納增值稅。其中,咨詢服務收入賬戶記錄了1,000元的咨詢服務費用,用于反映企業(yè)已經(jīng)收到的收入;應交增值稅-進項稅額賬戶記錄了130元的稅額,表示企業(yè)已經(jīng)扣除了進項稅;應交增值稅-銷項稅額賬戶記錄了130元的稅額,用于繳納已銷售產(chǎn)品的銷項稅額。






- 5分鐘前學員提問:學會計的基本條件和學歷要求?
- 8分鐘前學員提問:會計培訓班要多少錢一般要學多久
- 9分鐘前學員提問:會計實操培訓班大概多少錢
