補(bǔ)繳本年度個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄_個(gè)人所得稅補(bǔ)繳:會(huì)計(jì)分錄解析
補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄
補(bǔ)繳個(gè)人所得稅是指在納稅年度結(jié)束之后,根據(jù)實(shí)際扣除和結(jié)算情況,計(jì)算出的應(yīng)納稅額增加或減少,需補(bǔ)繳或退繳差額的個(gè)人所得稅。
補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括以下兩種情況:
1. 補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:應(yīng)付個(gè)人所得稅
- 貸:銀行存款(或應(yīng)交稅費(fèi))
如果需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅,賬面上應(yīng)增加應(yīng)付個(gè)人所得稅的金額,同時(shí)減少銀行存款(或應(yīng)交稅費(fèi))的金額。
2. 退繳個(gè)人所得稅
具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:銀行存款(或應(yīng)交稅費(fèi))
- 貸:應(yīng)付個(gè)人所得稅
如果需要退繳個(gè)人所得稅,賬面上應(yīng)減少應(yīng)付個(gè)人所得稅的金額,同時(shí)增加銀行存款(或應(yīng)交稅費(fèi))的金額。
舉例說(shuō)明
以某員工在2021年度的個(gè)人所得稅補(bǔ)繳為例:
假設(shè)該員工的個(gè)人所得稅預(yù)繳金額為5000元,但經(jīng)過(guò)年度結(jié)算后,計(jì)算出實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅為6000元,需補(bǔ)繳差額1000元。
針對(duì)該情況,會(huì)計(jì)的分錄如下:
補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
- 借:應(yīng)付個(gè)人所得稅 1000元
- 貸:銀行存款(或應(yīng)交稅費(fèi)) 1000元
這樣,應(yīng)付個(gè)人所得稅賬面上的金額增加了1000元,銀行存款賬面上的金額減少了1000元。
補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的分錄反映了企業(yè)納稅義務(wù)的變動(dòng),確保了個(gè)人所得稅的按時(shí)補(bǔ)繳。






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