所得稅予以結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄的詳細說明

所得稅予以結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在會計期間內(nèi)將所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn)情況進行記錄和處理的過程。根據(jù)會計準則的要求，企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定計提和繳納所得稅，并及時對所得稅費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，在資產(chǎn)負債表和利潤表上進行相應(yīng)的調(diào)整。

所得稅予以結(jié)轉(zhuǎn)的主要目的是確保企業(yè)按照稅法規(guī)定按時繳納所得稅，并正確反映所得稅費用對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要按照實際發(fā)生的利潤計算所得稅，因此在每個會計期間的末尾，企業(yè)需要計算實際所得稅費用，并將其計入當期損益。

所得稅予以結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄包括兩個方面的處理：計提所得稅費用和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。

1. 計提所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：所得稅暫記款

在每個會計期間的末尾，企業(yè)根據(jù)實際發(fā)生的利潤計算所得稅費用，并將其計入當期損益。這時，需要借記所得稅費用賬戶，表明企業(yè)當期需要承擔(dān)的稅費責(zé)任。同時，需要貸記所得稅暫記款賬戶，將計提的稅費暫時存放，以便于下一步的結(jié)轉(zhuǎn)處理。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅暫記款

貸：應(yīng)交所得稅

在每個會計期間的末尾，企業(yè)需要通過結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的分錄將計提的稅費進行處理。這時，需要借記所得稅暫記款賬戶，將之前計提的稅費轉(zhuǎn)移出來。同時，需要貸記應(yīng)交所得稅賬戶，表明企業(yè)需要在下一個會計期間內(nèi)繳納的稅費。

所得稅予以結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄的舉例

以企業(yè)A為例，假設(shè)企業(yè)A在2020年度的所得稅費用為100,000元。

1. 計提所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用 100,000

貸：所得稅暫記款 100,000

根據(jù)實際發(fā)生的利潤計算，企業(yè)A將100,000元計入當期損益，表明該企業(yè)在2020年度需要承擔(dān)的所得稅費用。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅暫記款 100,000

貸：應(yīng)交所得稅 100,000

在2021年度開始時，企業(yè)A需要將所得稅費用進行結(jié)轉(zhuǎn)處理。將之前計提的稅費從所得稅暫記款賬戶轉(zhuǎn)移到應(yīng)交所得稅賬戶，以便在2021年度內(nèi)繳納。

通過以上的會計分錄處理，企業(yè)能夠準確記錄和處理所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn)情況，確保在稅法規(guī)定的時間內(nèi)繳納所得稅，并正確反映其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。