我發(fā)現(xiàn)我所在的行業(yè)適合增值稅進項“加計扣除”的政策。我是第一次接觸，不太了解。看了很多文章和一些，在實際操作中遇到很多問題。在很多學(xué)者和稅吏的指導(dǎo)下，我終于完成了。現(xiàn)在我把整個過程整理一下，以便以后復(fù)習(xí)，幫助其他小伙伴！

1.“增值稅加計扣除”政策說明

2.填寫“增值稅加計扣除”報表

3.稅收-填寫增值稅申報表附表4。

4.會計-會計分錄的處理

1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人當期可抵扣進項稅額加10抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額占總銷售額50%以上的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)執(zhí)行。

2.自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活服務(wù)業(yè)納稅人當期可抵扣進項稅額加15抵減應(yīng)納稅額。生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)銷售額占總銷售額50%以上的納稅人。生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

1.電子稅務(wù)局-我要繳稅-綜合信息報表-資質(zhì)信息報表-加計扣除政策適用聲明。

2.選擇適用于應(yīng)計的扣除額10/15。

3.查公司所屬行業(yè)。

4.計算期的確定【對2019年4月1日以后成立的納稅人，自成立之日起三個月的銷售額符合上述條件，自登記為一般納稅人之日起適用加計扣除政策】

5.銷售量的確定

郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額和總銷售額是開票中的數(shù)據(jù)，取得的銷售額占總銷售額的50%以上。

注：以前納稅期間可計提應(yīng)計抵稅額，本期適用加抵政策時可填寫“本期發(fā)生額”6行2列【上接上例，即截止到10月份的進項稅額均按*10填寫】。

借方：應(yīng)收賬款-XX公司82400

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

借方：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：應(yīng)付賬款-XX公司60000

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅[]

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：營業(yè)外收入-其他收入[以增值稅表附表4第6行第2欄本期發(fā)生額填列]

銀行存款