退稅的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)提留的稅費(fèi)。

(1)、退貨申請(qǐng)通過后。

借：其他應(yīng)收款。

貸款：其他所得稅手續(xù)費(fèi)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(6項(xiàng)服務(wù)費(fèi)限額)

實(shí)際收到的款項(xiàng)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

PS:以上分錄的缺點(diǎn)是，這筆收入需要繳納增值稅，記入收入年終計(jì)算所得稅。如果會(huì)計(jì)不付款，審計(jì)就有偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

2、對(duì)稅務(wù)人員的稅費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)。

(1)退貨申請(qǐng)通過后。

借：其他應(yīng)收款。

貸款：其他應(yīng)付款-退還個(gè)人稅費(fèi)

實(shí)際收到的款項(xiàng)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

(3)分發(fā)給稅吏。

借：其他應(yīng)付款-退還個(gè)人稅費(fèi)

貸：銀行存款

PS:稅務(wù)手續(xù)費(fèi)返還。如果是獎(jiǎng)勵(lì)給納稅人，可以視為企業(yè)代表稅務(wù)機(jī)關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)納稅人，與企業(yè)沒有財(cái)務(wù)聯(lián)系。企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生收入，自然也就沒有增值稅和企業(yè)所得稅。但財(cái)務(wù)人員個(gè)人稅務(wù)手續(xù)費(fèi)的退還是免稅的，不需要隨工資繳納個(gè)人所得稅。

會(huì)計(jì)分錄。僅供讀者學(xué)習(xí)交流，文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。