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工資負數(shù)的會計分錄

2023-03-14 13:41:40深圳會計培訓(xùn)

負輸出發(fā)票不需要扣除。

第一種情況,賣方開具的銷售發(fā)票被買方退回或未交付給買方的,由賣方本人向主管稅務(wù)機關(guān)申請,審批后開具的紅字專用發(fā)票不涉及抵扣,直接抵扣當期銷售收入和銷項稅額。

在第二種情況下,買方向主管稅務(wù)機關(guān)提出開具紅字專用發(fā)票的申請,經(jīng)審批后,他將收到《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。此時,買方必須按照《通知單》列明的增值稅金額臨時轉(zhuǎn)出當期進項稅額(如果原始發(fā)票未認證,則不需要轉(zhuǎn)出進項稅額。),從賣方收到的紅字發(fā)票連同留存的《通知單》作為憑證。所以已經(jīng)轉(zhuǎn)出的不需要認證扣費,沒有轉(zhuǎn)出的不需要認證扣費。

個人觀點,僅供參考。


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