納稅人取得完稅證明,會(huì)計(jì)分錄為:
借方:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸款:銀行存款
完稅證明是指稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明納稅人已繳納稅款的完稅憑證,用于證明納稅義務(wù)已經(jīng)完成。完稅證明的種類(lèi)包括各種完稅證明、繳款、印花稅票和其他完稅證明。
根據(jù)《人民共和國(guó)稅收征收管理法》第34條的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí),必須向納稅人開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí),納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。
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納稅證明怎么做賬?
1、增值稅小規(guī)模納稅人,在收到增值稅完稅憑證后,作如下會(huì)計(jì)分錄。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款:銀行存款
2.增值稅一般納稅人收到增值稅完稅憑證后,應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄。
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸款:銀行存款
如果是上月的增值稅,那么期末將貸方應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未繳納的增值稅,也就是說(shuō)當(dāng)月應(yīng)借未繳納的增值稅:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅)貸:應(yīng)交稅金——未繳納的增值稅在實(shí)際繳納和轉(zhuǎn)賣(mài)時(shí)轉(zhuǎn)入已繳納稅金明細(xì)科目:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已繳納的稅金)貸:銀行存款。
完稅證明和完稅證明有什么區(qū)別?
實(shí)際上,完稅證明和實(shí)際工作中的完稅證明在理解上是沒(méi)有區(qū)別的,但在本質(zhì)上和嚴(yán)格判斷上還是有細(xì)微的區(qū)別的。兩者的具體含義和區(qū)別可以參考以下。前者注重稅收環(huán)節(jié)整體稅目的完成,后者只說(shuō)明稅目的納稅流程,沒(méi)有突出整體納稅的閉環(huán)。
1.完稅證明更注重納稅環(huán)節(jié)的完整性,代表著稅務(wù)事項(xiàng)的終結(jié)。完稅證明只能說(shuō)明稅務(wù)事項(xiàng)的納稅過(guò)程,沒(méi)有突出整體納稅的閉環(huán),突出納稅的結(jié)果。
2.納稅清單又稱完稅證明,是對(duì)納稅人個(gè)人納稅記錄的補(bǔ)充。詳細(xì)列出了完稅證明中未列出的詳細(xì)記錄,包括納稅人申報(bào)收入、納稅情況、納稅期限、征收機(jī)關(guān)、稅款入庫(kù)時(shí)間等。使人們清楚納稅人的納稅情況。
3.納稅清單只是讓納稅人了解自己的納稅情況,不能作為證明。稅單也可以配合電子完稅證明使用,但是稅單沒(méi)有單獨(dú)的證明效力。在生活中,在對(duì)真題意義的理解上,兩者是可以詳細(xì)區(qū)分的,但具體意義和地位并不完全等同。
關(guān)于完稅證明如何做賬的問(wèn)題,邊肖在這里講一下。不知道現(xiàn)在大家是否都知道了。完稅證明和完稅證明有什么區(qū)別?如果