甲公司取得自來水公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10300元。其中自用水費(fèi)含稅6180元，承租人使用水費(fèi)含稅4120元。取得電力公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30900元。其中自用電含稅價(jià)格20600元，承租人用電含稅價(jià)格11330元，開具增值稅專用票。

假設(shè)A公司和B公司是一般納稅人，A公司是出租人(要么是房產(chǎn)，要么是業(yè)主)，B公司是承租人。乙方的水電費(fèi)用由甲方轉(zhuǎn)售.某公司倒賣水電條目？

1、

水電自用部分記進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)售部分按簡(jiǎn)單稅差收取，不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，需要轉(zhuǎn)出。

2.進(jìn)入

水費(fèi)條目

(1)、向自來水公司交費(fèi)，并領(lǐng)取發(fā)票。

借記：管理費(fèi)用及其他成本費(fèi)用科目6000。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)300

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用4120

貸款：銀行存款10300。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)120(轉(zhuǎn)出用于轉(zhuǎn)售)

向B公司收取水費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借方：銀行存款4120

貸：其他業(yè)務(wù)收入4000。

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)單稅費(fèi)120

(3)根據(jù)扣除其繳納的自來水費(fèi)后的余額差額，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)單稅費(fèi)120

貸款：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用120(因?yàn)榈官u水費(fèi)沒有區(qū)別，可以全部轉(zhuǎn)出)

PS:轉(zhuǎn)出金額=獲取B公司水費(fèi)的成本3

電費(fèi)錄入

交電費(fèi)時(shí)，與水費(fèi)分錄“”相同。

借記：管理費(fèi)用及其他成本費(fèi)用科目20000。

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用10300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)900

貸款：銀行存款30900。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)300

向B公司收取電費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借方：銀行存款11330

貸：其他業(yè)務(wù)收入11000元。

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)單稅費(fèi)330

扣除成本差異并收集。

借：應(yīng)交稅金——簡(jiǎn)易稅金300

貸：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用300

納稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)單計(jì)稅30

貸款：銀行存款