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耗材稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-14 11:44:36深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

企業(yè)發(fā)生的辦公耗材費(fèi)用屬于典型的辦公用品,應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用核算。具體賬務(wù)處理如下:

企業(yè)辦公耗材耗時(shí):

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、

貸:應(yīng)付賬款、

企業(yè)支付辦公耗材需要時(shí)間:

借:應(yīng)付賬款,

貸款:銀行存款,

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí):

借方:本年利潤(rùn),

貸款:管理費(fèi)。

企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)及零配件可計(jì)入公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。如果是汽車(chē)銷(xiāo)售,可以是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——汽車(chē);如果是零配件維修,可以是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——零配件銷(xiāo)售。具體會(huì)計(jì)處理如下:

1.當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)或維修零件時(shí):

借方:銀行存款,

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)、

2.結(jié)轉(zhuǎn)汽車(chē)和零部件成本時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,

貸:庫(kù)存商品。

公司發(fā)生的壁紙費(fèi)用應(yīng)該是公司裝修產(chǎn)生的,所以應(yīng)該作為公司的裝修費(fèi)用。如果裝修費(fèi)用不高,可以直接費(fèi)用化。具體賬務(wù)處理如下:

當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí),

借:管理費(fèi)用-裝修費(fèi)用,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅),

貸:應(yīng)付賬款、

還款時(shí),

借:應(yīng)付賬款,

貸款:銀行存款,

月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),

借方:本年利潤(rùn),

貸款:管理費(fèi)。


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