企業(yè)發(fā)生的辦公耗材費用屬于典型的辦公用品,應(yīng)通過管理費用核算。具體賬務(wù)處理如下:
企業(yè)辦公耗材耗時:
借:管理費用-辦公費用,
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)、
貸:應(yīng)付賬款、
企業(yè)支付辦公耗材需要時間:
借:應(yīng)付賬款,
貸款:銀行存款,
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借方:本年利潤,
貸款:管理費。
企業(yè)銷售汽車及零配件可計入公司主營業(yè)務(wù)收入。如果是汽車銷售,可以是主營業(yè)務(wù)收入——汽車;如果是零配件維修,可以是主營業(yè)務(wù)收入——零配件銷售。具體會計處理如下:
1.當(dāng)企業(yè)銷售汽車或維修零件時:
借方:銀行存款,
貸款:主營業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)、
2.結(jié)轉(zhuǎn)汽車和零部件成本時:
借:主營業(yè)務(wù)成本,
貸:庫存商品。
公司發(fā)生的壁紙費用應(yīng)該是公司裝修產(chǎn)生的,所以應(yīng)該作為公司的裝修費用。如果裝修費用不高,可以直接費用化。具體賬務(wù)處理如下:
當(dāng)費用發(fā)生時,
借:管理費用-裝修費用,
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅),
貸:應(yīng)付賬款、
還款時,
借:應(yīng)付賬款,
貸款:銀行存款,
月底結(jié)轉(zhuǎn)時,
借方:本年利潤,
貸款:管理費。