小規(guī)模納稅減免稅會(huì)計(jì)分錄,小規(guī)模企業(yè)稅務(wù)籌劃:納稅減免稅記賬之道
小規(guī)模納稅減免稅會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元的納稅人。根據(jù)稅法規(guī)定,小規(guī)模納稅人可以享受一定的減免稅政策。
小規(guī)模納稅人的減免稅主要包括增值稅的減免和所得稅的減免。下面是小規(guī)模納稅人減免稅的常見會(huì)計(jì)分錄:
1. 增值稅減免:
借:應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減免
2. 所得稅減免:
借:應(yīng)交所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅減免
以上會(huì)計(jì)分錄中,借方為應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交增值稅/所得稅賬戶,貸方為增值稅減免或所得稅減免賬戶。
當(dāng)小規(guī)模納稅人享受減免稅政策時(shí),應(yīng)將應(yīng)交增值稅或所得稅的金額減少,并記錄在相應(yīng)的減免賬戶中。
需要注意的是,具體的減免稅額度和減免條件需要根據(jù)稅法規(guī)定以及稅務(wù)局的相關(guān)通知進(jìn)行確認(rèn)。
舉例回答
某公司為小規(guī)模納稅人,根據(jù)稅法規(guī)定,該公司可以享受增值稅減免政策。某月公司應(yīng)交增值稅額為10,000元,根據(jù)減免政策,公司享受了5,000元的增值稅減免。以下是該公司的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交增值稅 10,000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減免 5,000元
以上會(huì)計(jì)分錄表明公司應(yīng)交增值稅減少了5,000元,并記錄在應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減免賬戶中。
根據(jù)稅法規(guī)定,公司應(yīng)繳納的實(shí)際增值稅額為10,000元減去減免部分的5,000元,即實(shí)際應(yīng)交納的增值稅額為5,000元。
該公司在制作納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)填寫實(shí)際應(yīng)交納的增值稅金額為5,000元。






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