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公司成立注冊會(huì)計(jì)分錄

2023-03-14 10:50:27深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

示例:

2007年1月1日,A公司以單價(jià)400元、單位成本400元銷售貨物5000件,已開具增值稅發(fā)票。根據(jù)協(xié)議,買方應(yīng)在2月1日前付款,并有權(quán)在6月40日前退貨。

根據(jù)A公司的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)回報(bào)率為20。假設(shè)銷售退貨發(fā)生時(shí)可以抵扣增值稅。公司應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:

(1)1月1日銷售成立:/*這個(gè)我懂*/

借方:應(yīng)收賬款292.5萬。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入250萬元,應(yīng)交稅費(fèi)42.5萬元。

借:主要運(yùn)營成本200萬。

貸款:庫存商品200萬。

(2)1月31日確認(rèn)銷售退貨:

借:主營業(yè)務(wù)收入50萬元。

借款:主營業(yè)務(wù)成本40萬,應(yīng)付賬款10萬。

/*這個(gè)地方我不太懂。為什么要做這個(gè)詞條?是回報(bào)率20的原因嗎?*/

(3)假設(shè)2月1日收到款項(xiàng):

借方:銀行存款292.5萬。

貸:應(yīng)收賬款:292.5萬元。

與此同時(shí),

借方:主營業(yè)務(wù)成本40萬元,應(yīng)付賬款10萬元。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入50萬。

/*這個(gè)我知道,因?yàn)闆]有退貨,所以1月31日銷量減少*/

(4)假設(shè)6月30日退貨1000件:

借:庫存商品,40萬,應(yīng)交稅費(fèi),8.5萬,應(yīng)付賬款,10萬。

貸款:銀行存款58.5萬元。

/*我也理解這個(gè)詞條*/

如果退回1200件:

借:庫存商品48萬,應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅10.2萬,主營業(yè)務(wù)收入10萬,應(yīng)付賬款10萬。

貸款:主營業(yè)務(wù)


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