學(xué)校食堂報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

一、會(huì)計(jì)科目

銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付及暫存款、庫存材料、糧食收入、其他糧食收入、糧食費(fèi)用、應(yīng)收及暫付款、余額。

二、明細(xì)賬

1.銀行存款

(1)將款項(xiàng)連同利息存入銀行，借記本科目，貸記有關(guān)科目。

(2)提取或支付存款，貸記本科目，借記相關(guān)科目。借方余額反映銀行存款余額。

2.現(xiàn)金

(1)收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。

(2)支出現(xiàn)金，貸記本科目，借記相關(guān)科目。借方余額反映庫存現(xiàn)金。

3.應(yīng)付及臨時(shí)存款

(1)收到賣米收入后，借記本科目，貸記糧食收入科目。

(2)預(yù)付餐費(fèi)，貸記本科目，借記現(xiàn)金或銀行存款科目。

(3)以銀行存款歸還時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款科目。

(4)應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)貸記本科目，借記庫存材料科目。

(5)暫付應(yīng)付款項(xiàng)，借記本科目，貸記銀行存款科目。

(6)、應(yīng)付及暫支資金，貸記本科目，借記現(xiàn)金或銀行存款科目。

4、庫存材料

(1)采購(gòu)材料，積累經(jīng)驗(yàn)后，借記本科目，貸記銀行存款科目。

(2)、領(lǐng)用材料(月末匯總)，貸記本科目，借記食品支出科目。

備注：向你方購(gòu)買的物資，直接借記伙食費(fèi)，貸記現(xiàn)金或銀行存款賬戶。

5.食物收入

(1)年終收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記余額科目。

(2)、收到銷售大米款時(shí)，貸記本科目，借記現(xiàn)金或預(yù)付餐費(fèi)。

6.膳食的其他收入

(1)年終收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記余額科目。

(2)、收到的其他收入(學(xué)校補(bǔ)助、財(cái)政補(bǔ)貼、利息、售卡、報(bào)廢出售等)。)，貸記本科目，借記現(xiàn)金或銀行存款科目。

7.食物費(fèi)用

(1)接收材料。借記本科目，貸記庫存材料。

(2)、工資、維修費(fèi)等支出，借記本科目，貸記現(xiàn)金或銀行存款科目。

(3)年終收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目，借記余額科目。年底沒有余額。

8.應(yīng)收賬款和臨時(shí)付款

(1)、暫付款、備用金、客人餐費(fèi)等。借記本科目，貸記現(xiàn)金科目。

(2)收回暫付款、備用金、客人餐費(fèi)等。貸記本科目，借記相關(guān)科目。

9.保持平衡

(1)將食品支出余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記食品支出科目。

(2)將糧食收入和其他糧食收入的余額轉(zhuǎn)入本科目，貸記本科目，借記糧食收入和其他糧食收入科目。

在本科目中，借方余額反映損失，貸方余額反映盈余。

三、要求

1.每月裝訂一本，貼會(huì)計(jì)憑證。第一頁是這個(gè)月的科目總結(jié)。

2.每筆業(yè)務(wù)填制憑證，對(duì)應(yīng)兩個(gè)總賬賬戶，即借方和貸方。

3.每筆交易都必須附有原始憑證。

(1)向銀行支付和提取現(xiàn)金，并附銀行憑證。

(2)采購(gòu)物資，有現(xiàn)金支出憑證和食堂采購(gòu)單。

(3)、預(yù)收餐費(fèi)和銷售收入，附階段性對(duì)帳表(由微機(jī)打印憑證)。四個(gè)數(shù)據(jù)關(guān)系是：現(xiàn)金支付(預(yù)餐費(fèi))-余額-窗口支付(銷售收入)-庫存現(xiàn)金。

(4)出庫的材料應(yīng)附有月度倉(cāng)庫清理清單。出庫材料(外購(gòu)材料)。

月度庫存清算單余額-本月庫存清算單的余額。

三。方法：

1.提前用餐。借：銀行存款。借出：應(yīng)付及暫存款。

2.食品銷售收入。應(yīng)付及暫存款借：糧食收入借：

3.采購(gòu)材料。借：庫存材料。貸出：銀行存款或現(xiàn)金。

4.收集材料(月底總結(jié))。借：做伙食費(fèi)，做庫存材料。

5、其他收入。借：銀行存款或現(xiàn)金。借：糧食等收入。

6、工資、維修等費(fèi)用。借：伙食費(fèi)。借：現(xiàn)金。

退伙食費(fèi)。借：應(yīng)付及暫存款。借：現(xiàn)金。

學(xué)校食堂如何單獨(dú)做賬？

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相比，n

(9)“委托貸款”科目；

(10)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目；

(11)“在建工程減值準(zhǔn)備”科目；

(12)“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目；

(13)“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目；

(14)“待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余”科目；

(15)“預(yù)收賬款”科目；

(十六)“貨物托運(yùn)”科目；

(17)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目；

(18)“應(yīng)付債券”科目；

(19)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目；

(20)“遞延稅款”科目；

(21)“歸還投資”科目；

(22)“人工成本”科目；

(23)“補(bǔ)貼收入”科目；

2.調(diào)整后的會(huì)計(jì)科目

(1)將“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”合并為“應(yīng)收股利”；

(2)將“原材料”科目改為“材料”科目；

(3)將“應(yīng)付股利”科目改為“應(yīng)付利潤(rùn)”科目；

3.調(diào)整后的二級(jí)明細(xì)賬戶

(1)在“資本公積”標(biāo)題下，刪除了“股權(quán)投資準(zhǔn)備”和“資金劃轉(zhuǎn)”的明細(xì)標(biāo)題；

(2)刪除“盈余公積”下的“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤(rùn)回報(bào)投資”明細(xì)項(xiàng)目；

(3)在“利潤(rùn)分配”項(xiàng)下，刪除了“提取儲(chǔ)備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“利潤(rùn)返還投資”、“應(yīng)付優(yōu)先股股利”、“應(yīng)付普通股股利”等明細(xì)項(xiàng)目；增加了“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)科目；將“普通股股利資本化”明細(xì)科目改為“利潤(rùn)資本化”明細(xì)科目。

但如果說以上不是絕對(duì)的，這個(gè)制度也規(guī)定了在不影響對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增減部分會(huì)計(jì)科目。

(1)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的小企業(yè)，可增設(shè)“材料采購(gòu)”和“材料成本差異”科目。

(2)預(yù)收賬款和預(yù)付賬款較多的小企業(yè)，可以設(shè)置‘預(yù)收賬款’和‘預(yù)付賬款’科目。

(3)低值易耗品較少的小企業(yè)，可合并到‘材料’科目。

(4)小企業(yè)各部門使用的備用金，可增設(shè)備用金科目。

以上是學(xué)校食堂報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄的要點(diǎn)。你們都學(xué)會(huì)了嗎？

(5)小企業(yè)接受外單位委托代銷時(shí)，可增設(shè)“代銷商品”和“代銷商品”科目。

(6)小企業(yè)可根據(jù)自身規(guī)模和管理要求，將‘生產(chǎn)成本’和‘制造成本’科目合并為‘生產(chǎn)成本’科目，設(shè)置相關(guān)明細(xì)科目。

(7)對(duì)外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可增設(shè)“勞務(wù)成本”科目，核算提供勞務(wù)的成本。

會(huì)計(jì)分錄的目的是對(duì)零散的原始資料進(jìn)行收集、整理和會(huì)計(jì)分錄，即制作會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)登簿的依據(jù)，而不是匯票。不需要另一本賬本按照分錄格式逐一記錄，會(huì)計(jì)憑證和賬本的作用之一就是‘備查’。以上是學(xué)校食堂報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄的主要目的，你一定要收好。