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超市活動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄

2023-03-13 13:50:22深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

公司購(gòu)買商品進(jìn)行活動(dòng)會(huì)計(jì)分錄:

1.購(gòu)買時(shí):

借:庫(kù)存商品、

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)),

貸款:銀行存款,

2.給客戶免費(fèi)安裝時(shí):

借方:銷售費(fèi)用,

貸:庫(kù)存商品、

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)),

銷售費(fèi)用是指在銷售物資和提供服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括保險(xiǎn)、包裝、展覽和廣告、商品維修、產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)損失、運(yùn)輸、裝卸費(fèi)以及銷售機(jī)構(gòu)(包括銷售網(wǎng)點(diǎn)和售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的工作人員工資、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。)專門設(shè)立來(lái)銷售商品的企業(yè)。后續(xù)費(fèi)用,如與專門銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,也屬于銷售費(fèi)用。

匯出所得稅時(shí),應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)增加:

補(bǔ)充規(guī)定時(shí):

借方:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅、

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

貸:以前年度損益調(diào)整,

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅、

貸款:銀行存款。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度結(jié)束后的規(guī)定期間內(nèi),按照稅收、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)所得稅的其他有關(guān)規(guī)定,計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)按月或按季預(yù)繳的所得稅額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的數(shù)額,填寫年度企業(yè)所得稅申報(bào)表, 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào),提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料,并辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

待攤費(fèi)用攤銷分錄:

借:待攤費(fèi)用,

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,

貸款:銀行存款等。

借:管理費(fèi)、

借方:銷售費(fèi)用,

借:制造費(fèi)用等。

貸款:預(yù)付費(fèi)用。

待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支付但應(yīng)由當(dāng)期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如低值易耗品攤銷、一次性支出金額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、廣告費(fèi)、固定資產(chǎn)定期維護(hù)費(fèi)、預(yù)付租入固定資產(chǎn)的租金等。


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