公司購買商品進(jìn)行活動會計分錄:
1.購買時:
借:庫存商品、
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項),
貸款:銀行存款,
2.給客戶免費安裝時:
借方:銷售費用,
貸:庫存商品、
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項),
銷售費用是指在銷售物資和提供服務(wù)過程中發(fā)生的各種費用,包括保險、包裝、展覽和廣告、商品維修、產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計損失、運輸、裝卸費以及銷售機構(gòu)(包括銷售網(wǎng)點和售后服務(wù)網(wǎng)點等)的工作人員工資、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。)專門設(shè)立來銷售商品的企業(yè)。后續(xù)費用,如與專門銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用,也屬于銷售費用。
匯出所得稅時,應(yīng)納稅所得額的會計分錄應(yīng)增加:
補充規(guī)定時:
借方:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅、
結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:利潤分配-未分配利潤,
貸:以前年度損益調(diào)整,
上交時:
借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅、
貸款:銀行存款。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度結(jié)束后的規(guī)定期間內(nèi),按照稅收、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)所得稅的其他有關(guān)規(guī)定,計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)按月或按季預(yù)繳的所得稅額,確定該年度應(yīng)補或應(yīng)退的數(shù)額,填寫年度企業(yè)所得稅申報表, 向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報,提供稅務(wù)機關(guān)要求的相關(guān)資料,并辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
待攤費用攤銷分錄:
借:待攤費用,
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額,
貸款:銀行存款等。
借:管理費、
借方:銷售費用,
借:制造費用等。
貸款:預(yù)付費用。
待攤費用是指已經(jīng)支付但應(yīng)由當(dāng)期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的費用,如低值易耗品攤銷、一次性支出金額較大的財產(chǎn)保險費、排污費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、廣告費、固定資產(chǎn)定期維護(hù)費、預(yù)付租入固定資產(chǎn)的租金等。