收不到付匯出口退稅怎么辦?
回答:你必須在年內(nèi)申報(bào)收入,每年年底必須結(jié)清全年申報(bào)出口收入數(shù)據(jù)。你申報(bào)的數(shù)據(jù)一定要和你通過(guò)電子口發(fā)給稅務(wù)的數(shù)據(jù)一致,不能多也不能少,否則視為內(nèi)銷。如果收不到外匯,申報(bào)不全,要在貨款回收時(shí),把所有單據(jù)做好申請(qǐng)出口退稅。未申報(bào)或全額申報(bào)的,也做內(nèi)銷。
收到出口退稅后如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?
1.根據(jù)批準(zhǔn)的免稅額和退稅進(jìn)行賬務(wù)處理。
企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)不作賬務(wù)處理。收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后,根據(jù)批準(zhǔn)的退(免)稅進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄。
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅(核定退稅)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口抵扣應(yīng)交增值稅,即審批抵扣稅款)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2.根據(jù)當(dāng)前《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅匯總申報(bào)表》中的申報(bào)數(shù)量,按照以下三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
(1)當(dāng)申報(bào)退稅金額為0,申報(bào)免稅金額為0時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅,即申報(bào)免稅)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(2)當(dāng)申報(bào)退稅金額為0,免稅金額為0時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅(已申報(bào)退稅)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口退稅,即申報(bào)免稅)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)當(dāng)申報(bào)退稅金額為0,申報(bào)免稅額為0時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅(已申報(bào)退稅)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
企業(yè)收到出口退稅時(shí),應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄。
借:銀行存款
貸款:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅
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