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銀行手續(xù)費會計分錄有稅嗎

2023-03-13 13:15:43深圳會計培訓(xùn)

銀行手續(xù)費怎么開發(fā)票?

銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費會計分錄:

借:財務(wù)費用-銀行手續(xù)費

貸款:銀行存款(銀行直接扣存款作為手續(xù)費)

貸款:庫存現(xiàn)金(現(xiàn)金支付)

交銀行手續(xù)費沒有發(fā)票,全部憑銀行打印的收費憑據(jù)入賬。

借:財務(wù)費用-手續(xù)費

貸款:庫存現(xiàn)金

銀行的利息和手續(xù)費支出一定要開發(fā)票!

2017年就已經(jīng)在討論這個問題了,但當(dāng)時形式上還是有余地的,一些地稅局還是認可結(jié)算文件的。2018年這個可能就差不多沒有了,沒有發(fā)票,屬于應(yīng)該取得的稅前扣除憑證。再來看剛剛發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(2018年第28號公告)。

第九條企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱'應(yīng)稅項目')的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定開具的發(fā)票)為稅前扣除憑證。

1.利息費用和手續(xù)費是在中國發(fā)生的費用;

2.屬于增值稅的應(yīng)稅項目;

3.對方——銀行是已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人。

三個條件都滿足,費用稅前憑發(fā)票抵扣。

所以,親愛的朋友們,對于你們已經(jīng)發(fā)生但尚未取得發(fā)票的利息費用,請到銀行索要發(fā)票。既然利息費用不能抵扣,那就用增值稅普通發(fā)票,手續(xù)費可以通過索要專用發(fā)票來抵扣。當(dāng)然你不在乎這點小錢,給個普票也行。我看到的是,外資銀行做的比國內(nèi)銀行好,他們的手續(xù)費發(fā)票都是不用問就給你開的,而且都是特價票。國內(nèi)部分銀行需要開發(fā)票。

支付給其他非機構(gòu)的利息支出呢?也是增值稅應(yīng)稅行為,所以發(fā)票當(dāng)然是必須的(除非是個人貸款,利息收入在起征點以下,這種情況比較少見)。

這里先說一下集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出。我們知道,根據(jù)財稅(2016)36號文件的相關(guān)規(guī)定,符合條件的統(tǒng)借統(tǒng)還也免征增值稅。那么,這樣的利息支出需要發(fā)票嗎?免征增值稅不同于不征收和免征屬于增值稅的應(yīng)稅項目。因此,根據(jù)28號公告,統(tǒng)一借款、統(tǒng)一償還利息支出的稅前扣除憑證也應(yīng)是發(fā)票,但卻是在稅率欄標(biāo)注為‘免稅’的增值稅發(fā)票。

這個問題有一定的普遍性。我見過一家央企旗下的上市公司,出借人是集團母公司,沒有開過發(fā)票。該集團的子公司遍布全國。不解決,就是稅務(wù)局嘴里的一塊大肥肉!要看人家吃不吃。

銀行手續(xù)費怎么開發(fā)票?上面也介紹了如何處理這種情況。你要知道這是在財務(wù)費用里核算的,借條怎么寫就一一介紹了。如果還有疑問,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!


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