銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣分錄是什么?
(1)上月銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅預(yù)留時(shí),月末將未繳增值稅轉(zhuǎn)出。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。
:-未付增值稅貸款應(yīng)納稅額
(2)上月銷項(xiàng)稅留銷項(xiàng)稅時(shí),不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。
這個(gè)月只有銷售額就意味著只有收入,還沒有進(jìn)貨。那么條目如下:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等。)
貸款:主宮業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的存貨、成本和收入。
計(jì)算應(yīng)納稅額。如果余額大于這個(gè)月的產(chǎn)量,就不用交稅了。如果余額小于產(chǎn)量,你就要把未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出,也就是繳納增值稅。如果有應(yīng)繳納的增值稅,您應(yīng)該同時(shí)提取稅款和附加費(fèi)。
這個(gè)月只有銷售額就意味著只有收入,還沒有進(jìn)貨。那么條目如下:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等。)
貸款:主宮業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的存貨、成本和收入。
計(jì)算應(yīng)納稅額。如果余額大于這個(gè)月的產(chǎn)量,就不用交稅了。如果余額小于產(chǎn)量,你就要把未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出,也就是繳納增值稅。如果有應(yīng)繳納的增值稅,您應(yīng)該同時(shí)提取稅款和附加費(fèi)。
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