銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣分錄是什么？

(1)上月銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅預(yù)留時(shí)，月末將未繳增值稅轉(zhuǎn)出。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

:-未付增值稅貸款應(yīng)納稅額

(2)上月銷項(xiàng)稅留銷項(xiàng)稅時(shí)，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。

這個(gè)月只有銷售額就意味著只有收入，還沒有進(jìn)貨。那么條目如下：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等。)

貸款：主宮業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的存貨、成本和收入。

計(jì)算應(yīng)納稅額。如果余額大于這個(gè)月的產(chǎn)量，就不用交稅了。如果余額小于產(chǎn)量，你就要把未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，也就是繳納增值稅。如果有應(yīng)繳納的增值稅，您應(yīng)該同時(shí)提取稅款和附加費(fèi)。

這個(gè)月只有銷售額就意味著只有收入，還沒有進(jìn)貨。那么條目如下：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等。)

貸款：主宮業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的存貨、成本和收入。

計(jì)算應(yīng)納稅額。如果余額大于這個(gè)月的產(chǎn)量，就不用交稅了。如果余額小于產(chǎn)量，你就要把未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，也就是繳納增值稅。如果有應(yīng)繳納的增值稅，您應(yīng)該同時(shí)提取稅款和附加費(fèi)。

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