【導(dǎo)讀】企業(yè)一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算應(yīng)交或未付的稅費(fèi)，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。那么應(yīng)付稅款年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

應(yīng)納稅款年終結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何寫

企業(yè)一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算應(yīng)交或未付的稅費(fèi)，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。那么應(yīng)付稅款年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

應(yīng)交稅金期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

如果是借方余額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)

這樣，只需要將應(yīng)納稅款-未繳增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度即可。即應(yīng)納稅額-應(yīng)繳納增值稅(即稅收抵免)的借方余額于下一年度1月轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅額-應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)納稅款-未繳增值稅(應(yīng)納稅款-未繳增值稅信用貸款余額可在付款后直接沖減)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費(fèi)；如果是期末借方余額，反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。

什么是增值稅？

增值稅是以商品流通過程中產(chǎn)生的增值額為基礎(chǔ)征收的流轉(zhuǎn)稅。從稅收原理上講，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的增加值或商品附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

什么是銀行存款？

銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)�業(yè)銀行開立存款賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除規(guī)定限額內(nèi)的少量現(xiàn)金外，企業(yè)的貨幣資金必須存入銀行。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算賬戶存款、信用證存款、對(duì)外存款等。