進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)怎么抵扣會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)憑證記錄進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)抵扣方式
進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)怎么抵扣會(huì)計(jì)分錄
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)是增值稅系統(tǒng)中的概念,進(jìn)項(xiàng)是指企業(yè)購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅,銷項(xiàng)是指企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)從客戶那里收取的增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅額可以通過抵扣銷項(xiàng)稅額的方式進(jìn)行結(jié)算,即將購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅金額減去銷售商品或提供服務(wù)時(shí)所收取的增值稅金額,如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,可以申請(qǐng)退稅。
抵扣會(huì)計(jì)分錄的具體操作如下:
- 當(dāng)企業(yè)購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí),應(yīng)記錄進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)生。
- 當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí),應(yīng)記錄銷項(xiàng)稅額的發(fā)生。
- 在每月或每季度結(jié)算增值稅時(shí),需將進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
- 如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,可以申請(qǐng)退稅。
舉例回答
以某企業(yè)購(gòu)買商品和銷售商品為例,假設(shè)該企業(yè)在某月內(nèi)發(fā)生了以下交易:
- 購(gòu)買商品A,含增值稅100元
- 購(gòu)買商品B,含增值稅200元
- 銷售商品C,收取增值稅300元
- 銷售商品D,收取增值稅400元
根據(jù)以上交易,該企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄如下:
購(gòu)買商品A的進(jìn)項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄:
- 借:商品A(含稅價(jià)值100元)
- 借:進(jìn)項(xiàng)稅額(100元 × 13%)
- 貸:應(yīng)付賬款(含稅價(jià)值100元)
購(gòu)買商品B的進(jìn)項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄:
- 借:商品B(含稅價(jià)值200元)
- 借:進(jìn)項(xiàng)稅額(200元 × 13%)
- 貸:應(yīng)付賬款(含稅價(jià)值200元)
銷售商品C的銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄:
- 借:應(yīng)收賬款(含稅價(jià)值300元)
- 貸:銷售收入(含稅價(jià)值300元)
- 貸:銷項(xiàng)稅額(300元 × 13%)
銷售商品D的銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄:
- 借:應(yīng)收賬款(含稅價(jià)值400元)
- 貸:銷售收入(含稅價(jià)值400元)
- 貸:銷項(xiàng)稅額(400元 × 13%)
在每月或每季度結(jié)算增值稅時(shí),根據(jù)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)生額,進(jìn)行抵扣和申請(qǐng)退稅。






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