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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅退稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-13 12:13:13深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1、進(jìn)項(xiàng)退稅:

借方:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額);

2.出口退稅:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅、

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

借方:銀行存款,

貸:其他應(yīng)收款-出口退稅、

3.多交退稅,

借方:銀行存款,

小規(guī)模:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,

一般納稅人:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

模式1:

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》規(guī)定,公司為員工購買的團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)應(yīng)作為福利費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)-福利費(fèi),

貸款:應(yīng)付款-員工保險(xiǎn)、

借:應(yīng)付職工——職工保險(xiǎn),

貸款:銀行存款,

給員工交保險(xiǎn)分為基本社保和商業(yè)保險(xiǎn)。設(shè)置應(yīng)付員工基本社保賬戶,歸集明細(xì)社保賬戶,進(jìn)行公司負(fù)擔(dān)和員工負(fù)擔(dān)的計(jì)提、代扣、代繳核算;商業(yè)保險(xiǎn)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬下的職工福利費(fèi)明細(xì)科目歸集核算。

模式2:

如果為員工全額購買了商業(yè)意外險(xiǎn),可以計(jì)入福利費(fèi)。

累積時(shí)間:

借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用(取決于員工在哪個(gè)部門),

貸:應(yīng)付工資-福利費(fèi),

付款時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi),

貸款:現(xiàn)金/銀行存款,

為公司財(cái)產(chǎn)購買的保險(xiǎn)計(jì)入管理費(fèi)用;

借:管理費(fèi)、

貸款:現(xiàn)金/銀行存款。

另外,如果是出差的交通意外險(xiǎn),

借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)、

貸款:銀行存款等。

借:應(yīng)付賬款,

貸款:銀行存款,

轉(zhuǎn)賬支票是公司簽發(fā)的憑證,通知銀行從其賬戶中提款。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金。適用于單位之間商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來的結(jié)算。轉(zhuǎn)賬支票由付款人簽發(fā)后交給收款人,不得委托收款人簽名;不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不允許出租或出借支票。各單位在使用轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須遵守銀行的有關(guān)規(guī)定。


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