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增值稅進(jìn)項稅退稅會計分錄

2023-03-13 12:13:13深圳會計培訓(xùn)

1、進(jìn)項退稅:

借方:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額);

2.出口退稅:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅、

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

借方:銀行存款,

貸:其他應(yīng)收款-出口退稅、

3.多交退稅,

借方:銀行存款,

小規(guī)模:

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,

一般納稅人:

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅。

模式1:

根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》規(guī)定,公司為員工購買的團(tuán)體意外傷害保險應(yīng)作為福利費,會計分錄如下:

借:管理費-福利費,

貸款:應(yīng)付款-員工保險、

借:應(yīng)付職工——職工保險,

貸款:銀行存款,

給員工交保險分為基本社保和商業(yè)保險。設(shè)置應(yīng)付員工基本社保賬戶,歸集明細(xì)社保賬戶,進(jìn)行公司負(fù)擔(dān)和員工負(fù)擔(dān)的計提、代扣、代繳核算;商業(yè)保險根據(jù)應(yīng)付職工薪酬下的職工福利費明細(xì)科目歸集核算。

模式2:

如果為員工全額購買了商業(yè)意外險,可以計入福利費。

累積時間:

借:銷售費用/管理費用/制造費用(取決于員工在哪個部門),

貸:應(yīng)付工資-福利費,

付款時:

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費,

貸款:現(xiàn)金/銀行存款,

為公司財產(chǎn)購買的保險計入管理費用;

借:管理費、

貸款:現(xiàn)金/銀行存款。

另外,如果是出差的交通意外險,

借:管理費用、銷售費用-差旅費、

貸款:銀行存款等。

借:應(yīng)付賬款,

貸款:銀行存款,

轉(zhuǎn)賬支票是公司簽發(fā)的憑證,通知銀行從其賬戶中提款。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金。適用于單位之間商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來的結(jié)算。轉(zhuǎn)賬支票由付款人簽發(fā)后交給收款人,不得委托收款人簽名;不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不允許出租或出借支票。各單位在使用轉(zhuǎn)賬支票時,必須遵守銀行的有關(guān)規(guī)定。


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