行政事業(yè)單位職工食堂支出分錄

應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)”進(jìn)行核算。

一、科目設(shè)置

食堂費(fèi)用按039;管理費(fèi)用-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用039;計(jì)算，有三個(gè)四級(jí)科目，

1.‘伙食費(fèi)’包括伙食費(fèi)和副食費(fèi)。

2.“供應(yīng)品成本”包括低值易耗品的成本，如鍋、平底鍋、炊具等。不包括食堂使用的固定資產(chǎn)折舊成本。

3.“其他費(fèi)用”。包括水電費(fèi)(如果能單獨(dú)計(jì)量的話)、燃油費(fèi)等費(fèi)用。不包括食堂工作人員的工資(記入‘管理費(fèi)用-職工薪酬’)。員工支付的餐費(fèi)記入該賬戶(貸方)。

二，會(huì)計(jì)分錄的例子

1.當(dāng)賒購(gòu)食物和食堂用品時(shí)，

借：管理費(fèi)-福利費(fèi)-食堂費(fèi)

貸款：應(yīng)付賬款

2.付食堂現(xiàn)金的時(shí)候。

借：管理費(fèi)-福利費(fèi)-食堂費(fèi)(或應(yīng)付賬款)

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

3.從員工工資中扣除員工應(yīng)付的餐費(fèi)。

借：發(fā)員工工資。

貸款：管理費(fèi)-福利費(fèi)-食堂費(fèi)

或者

1.買(mǎi)蔬菜、米、面、油等。

借：支付職工工資-職工福利費(fèi)(食堂)

貸款：銀行存款

2、支付食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼

借：支付職工工資-職工福利費(fèi)(食堂)

貸款：銀行存款

3.收取員工餐費(fèi)。

借：銀行存款

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)(食堂)

4、按員工服務(wù)對(duì)象分布

借：管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用等。)-職工福利費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)(食堂)

行政事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

(1)將營(yíng)業(yè)余額和業(yè)務(wù)余額轉(zhuǎn)入‘余額分配’，

借：業(yè)務(wù)余額，

借：營(yíng)業(yè)余額，

貸款余額分配：

(2)計(jì)算應(yīng)納所得稅、

借：余額分配-應(yīng)交所得稅、

貸款應(yīng)納稅額：

(三)計(jì)算提取的專用基金，

借：余額轉(zhuǎn)撥-提取專用基金，

貸款：專項(xiàng)基金，

(4)將未分配余額轉(zhuǎn)入039;公益金-普通基金039;

按余額：分配，

貸款：業(yè)務(wù)基金-普通基金。

以上信息是我們對(duì)行政事業(yè)單位職工食堂支出分錄的詳細(xì)說(shuō)明。對(duì)于行政事業(yè)單位職工食堂的支出，我們可以在職工福利基金中統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)科目是應(yīng)付職工工資。詳情請(qǐng)參考上文。另外，我們也分享了年底行政事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。