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原材料賣掉會計分錄

2023-03-13 10:18:59深圳會計培訓(xùn)

根據(jù)實(shí)際成本核算和計劃成本核算,銷售原材料的會計分錄分為幾種不同的情況。銷售原材料和發(fā)出材料的會計分錄如下:

一、按實(shí)際成本核算購入材料的會計分錄如下:

發(fā)票和材料同時到達(dá)。

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款

(2)發(fā)票到了,材料沒到。

借:在途材料(包括運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款

材料到了,但是月底的發(fā)票賬單還沒到。

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

注:下月初,將進(jìn)行反向會計分錄:

借方:應(yīng)付賬款余額-預(yù)計應(yīng)付賬款

貸款:原材料

收到發(fā)票后:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù))

(4)貨款已付,材料未到。

借方:預(yù)付款

貸款:銀行存款

材料到達(dá)時:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

信用:預(yù)付款

補(bǔ)足貨款時:

借方:預(yù)付款

貸款:銀行存款

或超額支付時:

借方:銀行存款

信用:預(yù)付款

二、按實(shí)際成本核算發(fā)出的材料的會計分錄如下:

根據(jù)發(fā)料憑證匯總表:

借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本

-輔助生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸款:原材料

三、采用計劃成本核算購入材料的會計分錄如下:

(1)采購材料

(1)發(fā)票和材料同時到達(dá)(發(fā)票已到達(dá),材料未到達(dá))

借:材料采購(實(shí)際成本)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù))

同時:

借:原材料(計劃成本)

材料成本差異(實(shí)際成本大于計劃成本)

貸款:材料采購(實(shí)際成本)

或者:

借:原材料(計劃成本)

貸款:材料采購(實(shí)際成本)

材料成本差異(實(shí)際成本低于計劃成本)

材料到了,但是月底發(fā)票賬單還沒到。

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

注意:下月初,做一個相反的會計分錄,沖回去陪答辯:

借:應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

貸款:原材料

收到發(fā)票后:

借:材料采購(實(shí)際成本)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù))

同時:

借:原材料(計劃成本)

材料成本差異(實(shí)際成本大于計劃成本)

貸款:材料采購(實(shí)際成本)

或者:

借:原材料(計劃成本)

貸款:材料采購(實(shí)際成本)

材料成本差異(實(shí)際成本低于計劃成本)

四、按計劃成本核算的銷售或發(fā)出材料的會計分錄如下:

根據(jù)發(fā)料憑證匯總表:

借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸款:原材料

結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異時:

借:物料成本差異

貸:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費(fèi)用

管理費(fèi)用


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