提取時，借：管理費用-福利費；貸款：應(yīng)付工資-職工福利費。發(fā)放時，借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費；貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金。對于公司收到的用于組織旅游的資金，應(yīng)計入管理費用——福利費，取消職工福利費，實際列支。年度匯算清繳時，計算應(yīng)收取金額與實際金額的差額，對超出部分進行納稅調(diào)整。

福利基金概述

福利費的范圍是國家明確規(guī)定的，主要用于職工生活困難補助、職工醫(yī)療費、職工因工傷到外地就醫(yī)的差旅費以及企業(yè)福利部門的各項費用。福利部門主要包括：醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園。

緊扣“企業(yè)為員工謀福利”的主題。不包括購建職工集體福利設(shè)施的支出(如修建醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園的支出，列在“盈余公積”科目)；還有一些政策性福利，如烤火費用、部分崗位的勞動保護費、為員工繳納的醫(yī)療保險費等，與養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險一起計入“管理費用”。

關(guān)于新福利基金的規(guī)定

新會計準則取消了應(yīng)付福利費科目，福利費無需提取。

1、如果執(zhí)行新會計準則，會計分錄：

(1)福利費發(fā)生時

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費。

信用：現(xiàn)金等。

(2)在月末，在分配的時候

借：管理費用-福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時

借方：本年利潤

貸款：管理費-福利費

2.如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度，福利費可以提取，也可以不提取。

(1)如果提取，按照之前的會計分錄做。

(2)未提取的，發(fā)生的福利費直接計入“管理費用-福利費”科目。

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