提取時(shí)，借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)；貸款：應(yīng)付工資-職工福利費(fèi)。發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)；貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金。對(duì)于公司收到的用于組織旅游的資金，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用——福利費(fèi)，取消職工福利費(fèi)，實(shí)際列支。年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算應(yīng)收取金額與實(shí)際金額的差額，對(duì)超出部分進(jìn)行納稅調(diào)整。

福利基金概述

福利費(fèi)的范圍是國家明確規(guī)定的，主要用于職工生活困難補(bǔ)助、職工醫(yī)療費(fèi)、職工因工傷到外地就醫(yī)的差旅費(fèi)以及企業(yè)福利部門的各項(xiàng)費(fèi)用。福利部門主要包括：醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園。

緊扣“企業(yè)為員工謀福利”的主題。不包括購建職工集體福利設(shè)施的支出(如修建醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園的支出，列在“盈余公積”科目)；還有一些政策性福利，如烤火費(fèi)用、部分崗位的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、為員工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等，與養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)一起計(jì)入“管理費(fèi)用”。

關(guān)于新福利基金的規(guī)定

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了應(yīng)付福利費(fèi)科目，福利費(fèi)無需提取。

1、如果執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄：

(1)福利費(fèi)發(fā)生時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)。

信用：現(xiàn)金等。

(2)在月末，在分配的時(shí)候

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)

借方：本年利潤

貸款：管理費(fèi)-福利費(fèi)

2.如果執(zhí)行原企業(yè)會(huì)計(jì)制度，福利費(fèi)可以提取，也可以不提取。

(1)如果提取，按照之前的會(huì)計(jì)分錄做。

(2)未提取的，發(fā)生的福利費(fèi)直接計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”科目。

【公司出差做會(huì)計(jì)分錄】答案就這些。如果想了解更多相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)去教育。