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小規(guī)模免征增值稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-12 11:07:14深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人符合一定條件的,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。那么如何處理小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄呢?我必須支付所得稅嗎?薛已經(jīng)整理出了相關(guān)的資料。讓我們一起來(lái)了解一下吧。

小規(guī)模納稅人免征增值稅進(jìn)項(xiàng)處理。

1.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)涉及的會(huì)計(jì)分錄。

借:應(yīng)收賬款

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

注:小規(guī)模納稅人不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅,可以直接計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

2、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入的稅收減免。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款:營(yíng)業(yè)外收入

注:小規(guī)模納稅人的減銷(xiāo)額度包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的銷(xiāo)售額。

小規(guī)模納稅人如何做賬免稅?

小規(guī)模納稅人免征增值稅要交所得稅嗎?

小規(guī)模納稅人免征增值稅,仍需繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)樵鲋刀愐话闶窃趦r(jià)格之外計(jì)算的,免征的增值稅對(duì)企業(yè)的損益沒(méi)有影響,所以免征的增值稅要轉(zhuǎn)換為營(yíng)業(yè)外收入,重新并入利潤(rùn)表計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人享受增值稅減免。開(kāi)發(fā)票有哪些常見(jiàn)問(wèn)題?

1.今年8月,北京A公司(小規(guī)模納稅人)銷(xiāo)售一批價(jià)值70萬(wàn)元的貨物。開(kāi)具發(fā)票的適用收款率是多少?

答:根據(jù)有關(guān)規(guī)定,自2020年3月1日至12月31日,對(duì)湖北省外小規(guī)模納稅人,將3的征收率降為1。對(duì)湖北省小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的,可享受免征增值稅的優(yōu)惠待遇。因此,北京的A公司應(yīng)按照1的征收率開(kāi)具發(fā)票。

2.第一個(gè)問(wèn)題,甲公司開(kāi)具征收率為3的發(fā)票,繳納增值稅時(shí)可以減1嗎?

答:如果A公司開(kāi)具的3征收率的發(fā)票是專(zhuān)用票,那么增值稅要按照3繳納;如果A公司開(kāi)具的3個(gè)征收率的發(fā)票是普通票,可以直接減1個(gè)征收率繳納增值稅。

3.如果A公司發(fā)行征收率為3的特價(jià)票,如何享受1的優(yōu)惠政策?

答:經(jīng)客戶(hù)同意,可以開(kāi)具紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票,重新開(kāi)具征收率為1的普通票或?qū)S闷薄?/p>

以上是如何寫(xiě)小規(guī)模增值稅免稅會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問(wèn),歡迎隨時(shí)向?qū)W樂(lè)家教育企業(yè)提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢(xún)

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