納稅調(diào)整租金收入會計分錄-稅務(wù)部門修訂租金收入核算分錄
納稅調(diào)整租金收入會計分錄詳細(xì)說明
納稅調(diào)整是指企業(yè)在報表編制過程中,根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)和稅務(wù)部門的政策規(guī)定,對財務(wù)報表中的某些項目進(jìn)行調(diào)整,以符合納稅義務(wù)的要求。當(dāng)企業(yè)從租金收入中支付租金稅時,需要對租金收入進(jìn)行納稅調(diào)整分錄。
納稅調(diào)整租金收入的會計分錄一般包括以下科目:
1. 租金收入借方科目:該科目記錄公司從租戶處收到的租金收入,屬于收入類科目,借方增加。
2. 稅金及附加借方科目:該科目記錄公司支付的租金稅金及附加,屬于費用類科目,借方增加。
3. 租金收入應(yīng)納稅款貸方科目:該科目記錄公司應(yīng)繳納的租金稅金,屬于負(fù)債類科目,貸方增加。
4. 應(yīng)交稅金貸方科目:該科目記錄公司應(yīng)繳納的其他稅金,屬于負(fù)債類科目,貸方增加。
根據(jù)稅務(wù)部門要求,企業(yè)在編制財務(wù)報表時,需要將租金收入進(jìn)行納稅調(diào)整,將稅金及附加計入費用并支付,同時計提應(yīng)納稅款。
例子
以某公司從租戶處收到的租金收入為例:
假設(shè)某公司上個月從租戶處收到租金1000元,其中租金稅率為10%。
根據(jù)納稅調(diào)整,做出以下會計分錄:
1. 借記租金收入賬戶1,000元
貸記租金收入應(yīng)納稅款賬戶100元
貸記應(yīng)交稅金賬戶100元
2. 借記稅金及附加賬戶100元
貸記應(yīng)交稅金賬戶100元
以上會計分錄反映了公司收到的租金收入,同時計提了應(yīng)納稅款和稅金及附加。






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