公司的社保錄入一般分為三步。

1.企業(yè)提取社會保障時，應(yīng)作如下分錄。

借：管理費-社會保險單位部分)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會保險費(單位部分)。

2.實際發(fā)放工資時，會扣除個人應(yīng)承擔(dān)的部分。

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)，

貸：其他應(yīng)收款(款項)-社會保險費(個人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實際金額)。

3.當(dāng)企業(yè)實際繳納社保時，

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)，

其他應(yīng)收款(支付)-社會保險費(個人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。

企業(yè)轉(zhuǎn)出不可抵扣進(jìn)項稅時，需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)確認(rèn)相應(yīng)分錄。例如，某企業(yè)購入某類存貨，先將該存貨入賬，再作為職工福利，則作如下分錄。

借：管理費用-福利費，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)本身分很多種，比如損益類賬戶，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，

借方：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入，

貸款：本年利潤；

期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)，

借方：本年利潤，

貸款：管理費用/銷售費用等。

比如結(jié)轉(zhuǎn)增值稅相關(guān)分錄，月末將當(dāng)月未繳增值稅從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)，

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。