1.企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，會計分錄為：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)彌補預付企業(yè)所得稅時，會計分錄為：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2.企業(yè)預繳個人所得稅時，會計分錄為：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

預收企業(yè)所得稅的會計分錄，應設置“應交稅金——應交所得稅”和“銀行存款”科目進行核算，補充計提時應設置“所得稅費用”科目進行核算。

企業(yè)所得稅是對我國企業(yè)和其他有收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其稅目主要包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息、利息、租金、特許權使用費所得、捐贈和其他所得。