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購(gòu)買(mǎi)稅控裝置會(huì)計(jì)分錄

2023-03-12 10:04:43深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

稅控設(shè)備主要指稅控面板,也稱稅控服務(wù)器,是一種專用的稅控設(shè)備。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理?

購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)作為增值稅一般納稅人時(shí):

1.購(gòu)買(mǎi)特殊設(shè)備時(shí):

借方:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì))

貸款:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

扣除應(yīng)付增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅)

借方:管理費(fèi)-稅控設(shè)備費(fèi)(紅色)

2、支付技術(shù)維護(hù)時(shí)間:

借:管理費(fèi)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

扣除增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅)

借:管理費(fèi)-技術(shù)維護(hù)費(fèi)(紅色)

當(dāng)企業(yè)作為增值稅小規(guī)模納稅人時(shí):

1.購(gòu)買(mǎi)特殊設(shè)備時(shí):

借方:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì))

貸款:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

扣除應(yīng)付增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借方:管理費(fèi)-稅控設(shè)備費(fèi)(紅字)

2、支付技術(shù)維護(hù)時(shí)間:

借:管理費(fèi)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

扣除增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:管理費(fèi)-技術(shù)維護(hù)費(fèi)(紅色)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅)什么?

應(yīng)納稅款中的減免稅明細(xì)科目,記錄的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度授予的增值稅。

小規(guī)模納稅人稅控設(shè)備增值稅抵扣規(guī)定

根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人首次購(gòu)買(mǎi)增值稅專用設(shè)備支付的費(fèi)用和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi),允許在應(yīng)納增值稅中全額抵扣。

企業(yè)首次購(gòu)置增值稅稅控專用設(shè)備,可按企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額(抵扣金額為增值稅總額)在應(yīng)繳納的增值稅中全額抵扣,不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可由技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位在增值稅專用發(fā)票中全額抵扣,不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。


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