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出口退稅會計分錄是怎樣做

2023-03-12 09:39:28深圳會計培訓(xùn)

出口退稅企業(yè)附加稅的計稅依據(jù)是什么?

根據(jù)增值稅免抵退稅有關(guān)規(guī)定,本期退免稅計算如下:

1、如果當(dāng)期期末免稅額的絕對值小于或等于當(dāng)期期末免稅額和退稅額,則:

本期退稅額=本期期末免稅額

本期免稅額=本期免稅額-本期退稅額

計算本期附加稅的計稅依據(jù)是本期免稅。

2.如果當(dāng)期期末免稅額是當(dāng)期免稅額,那么:

本期退稅額=本期免退稅額

當(dāng)前免稅額=0

本期計算附加稅的計稅依據(jù)為0。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計分錄怎么做?

(1)購買出口商品時,

借:庫存出口商品。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差額,計算征稅與退稅的差額和應(yīng)收出口退稅金額。

借:主營業(yè)務(wù)成本(退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)移)

-應(yīng)付增值稅(出口退稅)

(3)收到:出口退稅款。

借:銀行存款

貸款:應(yīng)收出口退稅

出口退稅企業(yè)附加稅的計稅依據(jù)是什么?綜上所述,其實通過薛老師講解的相關(guān)資料,出口退稅企業(yè)的附加稅計算依據(jù)要么是現(xiàn)行免稅,要么是零。具體計算條件薛老師在上面已經(jīng)講過了,歡迎有興趣的同學(xué)到這個網(wǎng)站學(xué)習(xí)。這里有很多會計知識可以免費搜索。


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