本文是一篇關(guān)于出納主要工作和要點(diǎn)的會(huì)計(jì)分錄。文章為您詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)人員和稅務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中，關(guān)于出納的主要工作和要點(diǎn)的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們相信，我們只能幫助您解決關(guān)于出納主要工作和要點(diǎn)的財(cái)稅實(shí)際問(wèn)題。

出納的主要工作和要點(diǎn)是什么？最近很多小伙伴都在關(guān)注這個(gè)問(wèn)題。在這里，會(huì)計(jì)從業(yè)網(wǎng)為大家梳理一下相關(guān)信息。讓我們來(lái)看看。

一、出納的主要工作

鑒于出納工作的職能，出納的工作和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算、監(jiān)督貨幣資金收支等。

(一)貨幣資金的收支和記錄

出納的貨幣資金管理主要包括兩個(gè)方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的核算。

具體來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)工作主要包括以下六個(gè)方面：

1。做好現(xiàn)金收支的核算工作

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，核對(duì)人員簽字的收付憑證，辦理收付。

2.做好銀行存款的核算。

嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》銀行的規(guī)定，根據(jù)審核后的收支憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。

3.認(rèn)真登記日期，確保每日結(jié)算。

根據(jù)已處理的收付憑證，逐一登記現(xiàn)金和銀行存款日期，結(jié)清余額。銀行存款賬面余額應(yīng)及時(shí)與銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬證、賬實(shí)、賬賬相符。經(jīng)常與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末編制銀行對(duì)賬表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)整一致。對(duì)于未結(jié)清的賬款，我們應(yīng)該及時(shí)處理。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不允許開(kāi)空頭支票。

4.手頭保持現(xiàn)金和證券。

對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要保證其安全完整。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。不準(zhǔn)用“白條”沖抵現(xiàn)金，不準(zhǔn)隨意挪用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金如有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。不要私自取走或補(bǔ)充現(xiàn)金�，F(xiàn)金短缺的，因自身原因承擔(dān)賠償責(zé)任。單位保險(xiǎn)箱密碼、開(kāi)戶賬號(hào)和取款密碼等。不得泄露，也不得隨意交給他人。

5.保管相關(guān)印章，登記和注銷支票。

出納管理的印章必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途妥善保管和使用。簽發(fā)支票的各種印章不得由一名出納保管。一般來(lái)說(shuō)，單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。對(duì)空白收據(jù)和空白支票，要嚴(yán)格管理，建立登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

6.核對(duì)收入憑證，處理銷售結(jié)算。

認(rèn)真審核銷售業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度及時(shí)辦理銷售款結(jié)算，收取銷售款。發(fā)生銷售糾紛，拒絕付款時(shí)，要通知相關(guān)當(dāng)事人。

部門及時(shí)處理。(二)交易結(jié)算

1。處理往來(lái)結(jié)算，建立清算。

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位、員工之間的支付結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理個(gè)人之間的轉(zhuǎn)賬手續(xù)和資金結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額結(jié)算；按照規(guī)定，可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各類應(yīng)付款和暫收款，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付款和暫收款要迅速還清。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因

3.核算其他往來(lái)賬戶，防止壞賬損失。

對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按單位和個(gè)人分別設(shè)帳，根據(jù)審核后的憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年度終了時(shí)，應(yīng)將清單抄送領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門。

(3)工資核算

1。實(shí)施工資計(jì)劃并監(jiān)督工資的使用。

根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按規(guī)定抓好工資獎(jiǎng)金的發(fā)放和工資計(jì)劃的執(zhí)行。對(duì)違反工資政策，亂發(fā)津貼獎(jiǎng)金的，要予以制止，并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

2.審核工資文件，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

根據(jù)實(shí)際員工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣代繳(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房公積金、勞動(dòng)保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等。)，并計(jì)算實(shí)際工資。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

根據(jù)工資總額的構(gòu)成和支付的工資進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部的要求，準(zhǔn)備相關(guān)的工資報(bào)表。

(四)貨幣資金的監(jiān)管。

貨幣資金收支過(guò)程中存在諸多負(fù)面因素，必須進(jìn)行有效監(jiān)管，以確保貨幣資金收支安全。出納監(jiān)督是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，堅(jiān)決抵制工作范圍內(nèi)的非法收支和舞弊行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，凡違反規(guī)定的業(yè)務(wù)一律拒絕辦理。隨時(shí)檢查和監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，保證出納工作的合法性和合理性，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵犯。

二、出納的工作要點(diǎn)

出納主要有以下要點(diǎn)：(1)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核相關(guān)原始憑證，以便編制收付憑證，然后根據(jù)收付憑證逐一登記現(xiàn)金日期和銀行存款日期，并做好平衡；任何時(shí)候銀行存款余額不準(zhǔn)開(kāi)空白支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；確保庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全和完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯購(gòu)匯制度及相關(guān)文件的規(guī)定辦理外匯出納業(yè)務(wù)；出納一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日期和銀行存款日期的登記，不得負(fù)責(zé)和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記。

出納的日常工作主要包括三個(gè)方面：貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算和工資核算。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范支票使用；報(bào)名日期，確保日清月結(jié)；庫(kù)存現(xiàn)金和證券；核對(duì)收入憑證，處理銷售會(huì)計(jì)；保留相關(guān)印章。往來(lái)結(jié)算包括：建立往來(lái)賬戶的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度，核算其他往來(lái)賬戶，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，核算工資憑證，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

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