這是一篇關(guān)于發(fā)票認(rèn)證后開(kāi)具紅字發(fā)票的操作方法的會(huì)計(jì)處理的文章。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中，對(duì)發(fā)票認(rèn)證后開(kāi)具紅字發(fā)票操作方法的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)，或許可以解決發(fā)票認(rèn)證后開(kāi)具紅字發(fā)票操作方法的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問(wèn)題。

發(fā)票認(rèn)證后開(kāi)具紅字發(fā)票的操作方法

最初認(rèn)證的藍(lán)字發(fā)票的處理。

《關(guān)于推行增值稅發(fā)票升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》公告》(第20號(hào)第73號(hào))第四條規(guī)定，與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(購(gòu)買(mǎi)的貨物或服務(wù)不屬于增值稅抵扣范圍的除外)。如果認(rèn)證結(jié)果為039;認(rèn)證一致039;且已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，買(mǎi)方在填寫(xiě)《信息表》時(shí)未填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫按《信息表》列明的增值稅稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，可計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，在取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起作為憑證使用；如果認(rèn)證結(jié)果為039;無(wú)法認(rèn)證039;039;納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符039;039;專用發(fā)票代碼與號(hào)碼認(rèn)證不符039;且購(gòu)買(mǎi)的貨物或服務(wù)不屬于增值稅抵扣范圍，則買(mǎi)方不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不轉(zhuǎn)出。填寫(xiě)《信息表》時(shí)，買(mǎi)方應(yīng)填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

因此，認(rèn)證后開(kāi)具紅字發(fā)票有兩種處理方式。

1.如果企業(yè)在申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)已經(jīng)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則企業(yè)應(yīng)直接將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。由于認(rèn)證結(jié)果為‘認(rèn)證合格’，且增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)扣除，買(mǎi)方必須根據(jù)《信息表》所列增值稅，將申報(bào)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中臨時(shí)轉(zhuǎn)出。

2.如果企業(yè)在申領(lǐng)紅字發(fā)票時(shí)未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)先申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)轉(zhuǎn)出。例如，如果買(mǎi)方在開(kāi)票當(dāng)月完成認(rèn)證并申請(qǐng)紅字發(fā)票，或者買(mǎi)方是外貿(mào)企業(yè)(其進(jìn)項(xiàng)稅額包含在待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中)，納稅人未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額可以在申報(bào)時(shí)計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，暫按《信息表》所列增值稅轉(zhuǎn)出當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上兩種情況，應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》 039;本期投入產(chǎn)出金額-:紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額039;第20欄填寫(xiě)投入產(chǎn)出。

發(fā)票作廢的條件是什么？

《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定，有下列情形之一的，在本規(guī)定中稱為無(wú)效條件：

(1)退回發(fā)票的收付時(shí)間不超過(guò)賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月；

(二)賣(mài)方未抄稅且沒(méi)有；

(3)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)與認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼和號(hào)碼與認(rèn)證不符”。

本規(guī)定所稱抄稅，是指在納稅申報(bào)前用IC卡或IC卡和軟盤(pán)復(fù)制開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。

根據(jù)上述第(三)款的規(guī)定，買(mǎi)方已經(jīng)過(guò)認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果不是‘納稅人識(shí)別號(hào)不符’或者‘專用發(fā)票代碼和號(hào)碼不符’，即不符合作廢條件。如果開(kāi)票有，不能通過(guò)作廢發(fā)票來(lái)解決。符合條件的，企業(yè)可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。

發(fā)票認(rèn)證后開(kāi)具紅字發(fā)票的操作方法是什么？經(jīng)過(guò)以上邊肖老師整理的介紹資料，大家應(yīng)該知道耳鼻喉專用發(fā)票的取消了

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